2018年-IMF国际货币组织全球_Intergovernmental_Fiscal_Reform_in_China_33页_1mb

总结：中国省际财政改革

核心内容

本报告分析了中国省际财政关系的现状与挑战，指出其财政系统高度分散，但存在显著的收支不匹配问题。地方财政依赖中央转移支付，而税收自主权有限，导致地方财政负担加重，债务问题突出。报告强调，为实现更公平的公共服务、提高社会支出水平、减少区域差距，中国亟需推进财政体制改革，包括支出责任调整、税收改革、转移支付优化以及政府债务管理。

主要观点

• 高度分散的财政系统：中国是世界上支出最分散的国家之一，地方政府承担了85%的政府支出，若计入地方融资平台（LGFVs）的非预算支出，这一比例上升至89%。
• 收支不匹配问题严重：地方财政收入占比低，而支出责任大，导致地方债务累积和预算赤字扩大。
• 社会支出不足：尽管中国社会支出在增长，但仍低于其他新兴市场和发展中国家，且存在区域差距。
• 税收结构不合理：中国依赖增值税（VAT）和企业所得税（CIT），而个人所得税占比低，税收体系缺乏进展性。
• 转移支付体系复杂：目前存在大量有条件转移支付，且缺乏透明度，中央政府需加强一般性转移支付以提高地方财政自主性。
• 债务风险上升：地方政府通过非预算渠道融资，如土地出售和融资平台，导致债务问题加剧，政府需通过发行地方债来逐步替代非预算融资。

关键信息

一、财政系统现状

• 中国是单一制国家，但财政系统高度分散，地方承担主要支出责任。
• 地方政府在税收自主权方面受限，主要依赖中央转移支付。
• 2014年预算法实施后，地方政府债务管理有所改善，但仍存在大量非预算融资。

二、支出责任与结构

• 中央支出责任：包括国家安全、外交、战略自然资源管理、国家交通基础设施等，约占总支出的15%。
• 联合支出责任：涉及教育、科研、养老金、医疗、社保等，占总支出约60%，目前主要由地方政府执行。
• 地方支出责任：包括公共服务、治安、市政建设等，占总支出约25%。

三、税收分配

• 中国税收分为三类：中央税、共享税和地方税。
• 共享税主要包括增值税（VAT）和企业所得税（CIT），占总税收的55.9%。
• 地方税主要包括社保缴费、房地产税等，占总税收的34.3%。

四、转移支付

• 转移支付分为一般性与有条件转移支付，其中一般性转移支付占比已提升至60%。
• 有条件转移支付占地方收入的20%，主要用于交通、住房、农业等领域。
• 转移支付体系复杂，行政成本高，且未能有效缓解区域不平等。

五、债务管理

• 地方政府通过非预算融资平台和土地出售等方式承担大量债务。
• 2014年预算法允许地方政府发行债券，以逐步替代非预算融资。
• 地方政府债务已占GDP的约10%，且地方债务增长速度快于发达经济体。

六、改革目标与计划

• 中国计划在2020年前完成财政改革，目标是明确支出责任、减少重复支出、提高财政透明度和问责机制。
• 改革将加强中央政府在环境保护、战略资源管理、国家交通基础设施等方面的支出责任。
• 通过优化转移支付体系，提高欠发达地区的财政资源，减少区域差距。

七、挑战与建议

• 当前改革仍面临挑战，包括地方财政依赖、债务风险、非预算融资等问题。
• 需要进一步改革税收结构，提高地方财政自主性。
• 应加强财政透明度和问责机制，推动预算和会计改革。
• 需要减少地方非预算融资，防止财政风险进一步扩大。

结论

中国财政体制改革是实现可持续发展、提高公共服务效率和减少区域差距的关键。改革需在支出责任划分、税收结构优化、转移支付体系完善和债务管理方面全面推进，以确保财政资源的合理配置和有效利用。