2015年-世界发展银行全球_Bosnia_and_Herzegovina___Banking_Sector_Supervision_Core_Principles_Implementation_Update_143页_1mb

金融部门评估计划（FSAP）：波黑银行监管核心原则实施进展

核心内容概述

本技术说明是国际货币基金组织（IMF）和世界银行（WB）为评估波黑金融部门监管进展而准备的，重点分析了银行监管核心原则（BCP）的实施情况。评估覆盖了波黑两个政治实体——波黑联邦（FBiH）和塞族共和国（RS）的银行监管机构，即联邦银行局（FBA）和塞族共和国银行局（BARS）。评估旨在衡量自2006年上次评估以来的进展，并提出改进建议。

主要观点

• 监管框架与实践已有所改善：自2006年以来，监管框架和实践得到了增强，但仍有不足之处。
• 协调与信息共享存在挑战：各监管机构之间协调和信息共享机制不完善，特别是在危机时期。
• 问题银行与不良贷款问题：部分银行存在不良贷款（NPLs）问题，监管机构已采取增强监管措施，但解决难度较大。
• 审计质量与国际标准接轨：目前银行审计尚未完全符合国际财务报告准则（IFRS），需加强审计质量保证体系。
• 法律与司法框架限制：法律和司法体系存在障碍，影响不良贷款的处置和银行风险识别。
• 监管能力与资源限制：监管机构在执法和资源分配方面存在局限，需进一步提升。

关键信息

1. 监管机构与实体结构

• 波黑分为两个政治实体：波黑联邦（FBiH）和塞族共和国（RS），每个实体都有自己的议会、政府、司法系统和证券交易所。
• 银行、保险和资本市场监管责任在实体层面，但法规在一定程度上已协调。
• 中央银行（CBBH）和存款保险机构（DIA）位于国家层面。

2. 银行业概况

• 银行体系占金融系统总资产的86%，相当于GDP的84%。
• 外资子公司占82%，本土银行和公共银行分别占16%和2%。
• 当前运营的银行共27家，其中17家在波黑联邦，10家在塞族共和国。
• 五大银行占总资产的一半。

3. 监管进展与挑战

• 监管机构已进行自我评估，但合规评级未被分配，评估重点在于进展而非评分。
• 新的《银行法》正在起草中，将加强监管权力、合并监管、处理异议、定义分支机构、许可、重大所有权转移、重大收购、审慎报告等。
• 两家监管机构在加强风险管理和资本充足性方面取得进展，但仍需在协调与信息共享方面改进。

4. 信息共享与协调

• 信息共享机制不完善，关键风险指标（如CAMEL评级）未充分共享，导致信息不对称。
• 建议加强机构间的信息交换，特别是在危机时期，以提高协同效率。
• 建议制定全面的应急计划，以协调监管机构、央行和存款保险机构之间的合作。

5. 监管执法与权力限制

• 监管机构在对个人董事或控制人实施处罚方面权力有限。
• 建议增强监管机构在处理控制人方面的权力，包括限制或替换其权力。

6. 贷款损失拨备与会计标准

• 贷款损失拨备依据国际会计准则（IAS）和审慎要求，但拨备水平可能不足。
• 建议制定审慎指引，鼓励银行保守估计损失。
• 银行审计尚未完全符合IFRS，需推动审计意见明确引用IFRS而非会计法。

7. 法律与司法障碍

• 法律限制了银行将不良贷款转让给非银行实体的能力。
• 需修订相关法律，允许不良贷款转移，同时确保监管机构能够继续监控。
• 缺乏有效的债务重组机制，导致更多公司进入破产程序，影响贷款回收。

8. 审计质量与监管能力

• 审计质量保障体系尚不成熟，需至少三年至五年持续努力。
• 审计费用持续下降、审计人员频繁更换和延迟任命影响了审计质量。
• 建议监管机构继续加强审计合规性，招聘专业人员或培训现有人员。

主要建议

总结

本评估强调了波黑银行监管在制度建设、执法能力和信息共享方面的进步，同时也指出了关键挑战，包括法律和司法障碍、不良贷款处置困难、审计质量不足以及危机应对机制的不完善。建议加强监管机构间的协调、推动IFRS实施、完善不良贷款处置机制，并提升执法能力和资源分配以确保银行体系的安全与稳健。