EBA欧洲银行-EBA-Public-Hearing-on-GL-on-disclosure-requirements-060916_11页_1mb

EBA Guidelines on Disclosure Requirements in Part Eight CRR

核心内容概述

欧洲银行管理局（EBA）发布《关于第八大项CRR披露要求的指南》，旨在提升银行披露信息的透明度、一致性和可比性，以加强市场纪律并支持监管目标。这些指南是将巴塞尔III第三支柱修订内容纳入欧盟资本要求条例（CRR）的一部分，并考虑了现有技术标准和监管要求。

主要观点

• 透明度的重要性
  EBA认为透明度是危机预防和危机管理的重要工具，有助于市场识别风险、调整暴露，并奖励风险管理良好的机构。

• 巴塞尔III第三支柱修订
  巴塞尔III第三支柱披露要求自2015年起进行了全面改革，分为两个阶段（Phase 1和Phase 2），其中Phase 1于2016年12月31日起生效，Phase 2则视情况在2017年底或之后实施。

• CRR与修订第三支柱的协调
  EBA在将巴塞尔III第三支柱修订内容转化为CRR披露要求时，采取了分阶段实施策略，确保与CRR要求的一致性，同时避免重复披露。

• 指南的目标
  指南旨在帮助机构满足CRR要求，同时符合巴塞尔III第三支柱的披露标准。它不替代现有技术标准和披露要求，而是提供额外的指导。

• 适用范围
  指南适用于欧盟范围内最重要的金融机构（G-SII和O-SII），而其他机构则根据监管机构的裁量权进行披露。

关键信息

披露要求范围

• 涵盖第八大项CRR中除证券化（securitisation）外的所有披露要求
• 等待欧盟证券化框架的实施后再处理相关部分

指南结构

• 短期措施：根据《欧盟条例（EU）1093/2010》第16条发布自主指南
• 长期措施：对CRR进行修订，以实现全面一致性

披露内容调整

• RWA与IRB模型：EBA呼吁提高RWA披露的细化程度和一致性
• 模板与表格：更新了21个新模板和28个修改后的模板，以符合CRR和巴塞尔III要求
• 列名与分类：调整了列名和分类以匹配CRR概念
• 信息整合：删除了与CRR内容重复的部分，以减少冗余

其他披露要求

• 资本要求：披露需按风险类别和暴露类别分别进行，以提高可比性
• 市场风险：根据巴塞尔模板MR1和MR2，对市场风险资本要求进行细化
• 流动性风险：对流动性覆盖率（LCR）要求进行标准化披露
• 计息风险：对银行账簿中的利率风险进行披露
• 薪酬披露：包括薪酬结构、激励机制和相关风险信息
• 公允价值调整：披露基于PD等级的调整信息，以提高信息透明度

披露格式与工具

• 可编辑格式：鼓励使用可编辑格式（如Excel）以提高信息处理效率
• 标准化模板：部分模板（如OV1-A和OV1-B）用于满足CRR和巴塞尔III的不同披露层级
• PD等级信息：保留了巴塞尔模板CR6中基于PD等级的平均期限信息，以提升国际可比性

待定问题与建议

• 比例性：建议对小型机构采用标准化模板，以避免不必要的披露成本
• 早期实施：鼓励主要机构在2016年底提前实施部分核心模板
• 信息披露频率：修订了2014/14号指南，建议主要机构考虑提高披露频率
• CCR交易分类：建议对信用衍生品进行区分披露，以提高信息清晰度
• 资本要求范围：统一资本要求的披露范围，避免对Article 445的不同解读

实施时间表

• 咨询结束：2016年9月29日
• 指南最终化：2016年第四季度
• 部分模板早期实施：2016年12月31日（适用于G-SII）
• 指南实施日期：2017年12月31日

联系信息

• 机构名称：欧洲银行管理局（EBA）
• 地址：Floor 46, One Canada Square, London E14 5AA
• 电话：+44 207 382 1776
• 传真：+44 207 382 1771
• 邮箱：info@eba.europa.eu
• 网址：www.eba.europa.eu