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Deloitte Navigator 总结

核心内容

Deloitte Navigator 是一项专为进入新兴市场的企业设计的工具，专注于间接税与海关问题。它通过一个决策树模型，帮助企业识别、优先排序并解决主要的间接税问题，从而制定出符合企业需求的市场进入路线图。

主要观点

• 市场进入的关键：企业在进入新市场时，必须早期考虑法律要求、税务后果和商业激励，以避免潜在的税务风险和成本。
• 决策树的作用：Navigator 的核心是基于商业问题的决策树，而不是技术性的税务问题。它帮助企业系统地分析间接税影响，并提供可操作的解决方案。
• 国家报告的输出：每个国家的 Navigator 会生成一份标准化的报告，列出间接税机会与风险的优先级，并指出特定运营模式的风险，提出替代方案。
• 重点分析内容：Navigator 聚焦于商品供应与安装、商品出口、本地采购及附加税等关键领域，帮助企业全面理解间接税的复杂性。

关键信息

间接税影响分析

• 商品供应与安装：企业需提前规划以避免增值税（VAT）的全面适用、双重征税及常设机构风险。还需考虑建设许可和外汇管制等法规要求。
• 商品出口：出口商品可适用增值税退税机制，但需注意输入增值税的回收限制，通常无法全额退税，可能影响供应链定价。
• 本地采购：在委托加工模式下，若成品出口，委托加工费通常免税，因此与之相关的输入增值税不可退税。
• 附加税：城市维护建设税和教育附加税通常基于增值税或消费税金额征收，税率在 1% 至 7% 之间，且不可抵扣。

中国市场的 Navigator

Deloitte 为中国市场提供了专门的 Navigator，以帮助企业在复杂的间接税环境中做出明智决策。该工具结合了当地专家的经验，为企业提供定制化的税务分析与建议。

Deloitte 的服务范围

Deloitte 提供审计、税务、咨询和财务顾问等服务，其全球网络覆盖超过 150 个国家，拥有超过 195,000 名专业人员。在中国，Deloitte 有多个分支机构，包括北京、上海、深圳、广州、杭州、重庆等，服务于全国及港澳地区的企业。

联系方式

作者信息

• Sarah Chin：中国区合伙人，服务线负责人，联系方式：+852 2852 6440，邮箱：sachin@deloitte.com.hk
• Manuela Blochwitz：瑞士高级经理，联系方式：+41 58 279 6975，邮箱：mablochwitz@deloitte.ch

声明

• Deloitte 是 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 及其成员事务所的统称，各成员事务所是独立的法律实体。
• 本文档仅提供一般信息，不构成专业税务建议。企业应咨询合格的专业顾问以避免税务风险。

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如需进一步信息，请访问 Deloitte 官网：www.deloitte.com/cn