2018-机器人流程自动化_内部审计专业人员的入门必备_4页

机器人流程自动化（RPA）：内部审计专业人员的入门必备

核心内容概述

机器人流程自动化（RPA）是一种数字化劳动力技术，通过软件机器人实现业务流程的自动化。RPA不仅提升了工作效率，还改变了内部审计的工作方式，使审计人员能够专注于更具战略价值的任务。本文探讨了RPA在企业中的应用及其对内部审计的影响，并提供了内部审计专业人员应关注的关键问题和行动建议。

主要观点

• RPA的定义与能力：RPA是一种通过软件机器人实现任务自动化的技术，适用于数据复制、核对、系统间交互及一些高级决策任务。
• RPA的积极影响：RPA可以显著提升企业的经济价值、劳动力效率、工作质量及灵活性，同时为未来引入人工智能技术打下基础。
• 内部审计的角色转变：RPA为内部审计提供了新的机会，使其从传统的检查者转变为咨询者和流程优化者。审计人员需掌握RPA相关的风险识别和控制方法。
• RPA带来的风险：包括系统性错误、流程变更未及时调整、未经授权的访问和数据安全问题，因此需要建立完善的治理框架和控制机制。
• RPA实施的关键考量：涉及治理、技术、变更管理、运营、功能等多个方面，企业需制定明确的战略和路线图，以确保RPA项目的成功实施。

关键信息

RPA对内部审计的影响

• 控制测试自动化：RPA可用于自动执行控制测试，提升测试效率和全面性。
• 审计任务优化：通过自动化处理重复性任务，如数据质量评估、整改跟踪、报告生成等，审计人员可以将更多精力投入到高价值分析和咨询工作中。
• 流程重构：RPA促使企业重新设计业务流程，内部审计需参与流程优化，以确保控制活动的有效性。

内部审计需关注的问题

• 流程识别：审计部门应识别适合自动化的一般控制流程，如数据复制、数据核对等。
• 风险评估：需要全面评估RPA在企业中的应用风险，并制定相应的控制措施。
• 治理与控制：在RPA项目早期阶段建立治理框架，确保流程设计、测试和部署的可控性。
• 技术管理：管理机器人对系统和数据的访问权限，确保其按预期运行。
• 变更沟通：考虑RPA对人力资源的影响，并与员工进行有效沟通。
• 合规监控：确保自动化流程符合相关法规要求，保持企业合规性。

实施建议

• 制定战略与路线图：企业应制定清晰的RPA战略，明确自动化流程的优先级和实施步骤。
• 培训与支持：为审计人员提供必要的培训，使其具备使用和管理RPA的能力。
• 跨部门协作：内部审计应与管理层及其他职能部门合作，共同推动RPA的实施和优化。

现在就开始行动

首席审计执行官（CAE）应主动参与企业RPA项目的规划与实施，推动其在内部审计中的应用。通过识别适合自动化的流程、建立治理框架、参与风险管理，内部审计部门可以提升效率、降低成本，并在数字化转型中发挥更大作用。

联系我们

如需进一步了解如何在您的企业中充分发挥RPA的潜力，请联系我们的专家：

• 徐世达
  中国中部风险及控制服务主管合伙人
  大中华地区风险控制及内部审计服务首席合伙人
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• 钱剑虹
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• 许森渠
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