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普华永道全球经济犯罪调研：中国欺诈风险态势变化分析

中国欺诈风险市场简报——风险、法律与合规领域专业人士参考

中国欺诈风险: 重点与变化

普华永道《2022年全球经济犯罪调研》显示，外部欺诈在全球呈现上升趋势，46%受访企业遭遇欺诈。对比2020年60%的数据，中国企业在过去两年报告遭遇欺诈比例下降12%(至54%)，该下降可归因于加强风控措施(控制措施使用率+4%，数据分析运用+6%)，以及审计受限影响(因跨境往来限制，内部审计覆盖率降至48%)。

中国市场的显著特点

1. 传统欺诈依然高发：中国企业最主要的欺诈类型从技术争议转向财务造假(占比最高)和资产挪用，尤其在员工与外部人员串谋案例中，内部+外部串谋事件较全球平均水平高出一倍。
2. 审计关注重点：审计师对公司欺诈事件的质疑重点转向管理层诚信度审查，要求调查明确涉案人员范围、舞弊动因分析及内控漏洞评估。
3. 第三方风险应对手段：鉴于企业对第三方依赖度高而管控力弱，建议建立全周期风控机制，严格执行业务伙伴尽职调查及职责分离管理。

风险态势演变趋势

1. 欺诈手法数字化：技术争议案件涉及电信/金融/科技企业，安防系统漏洞成为主要风险点。
2. 供应链欺诈持续高危：资源约束导致企业风控能力下降，44%企业承认资源配置不足致使欺诈风险加剧。
3. 长效风控体系建设：建议建立适配业务规模的欺诈监测工具库，结合科技手段持续优化预警系统。

企业需注意：当前欺诈事件单案损失量级维持高位(超百万美元案件占比基本持平)，反映出新型复杂的欺诈手法正在形成。建议企业加快构建韧性风控体系，特别关注:1)财务数据真实性验证 2)供应链环节异常交易监测 3)远程办公环境下的数字安全防护。