2023-04-20-上交所-会计师关于会计差错更正说明_11页_14mb

报告摘要

重庆涪陵电力实业股份有限公司前期差错更正专项说明总结

核心内容概述

重庆涪陵电力实业股份有限公司（以下简称“涪陵电力”）于2022年对前期会计差错进行了更正，并编制了专项说明。本次更正涉及农村电网改造项目资产权属与使用费的调整，依据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关规定执行。

主要观点

差错更正背景

涪陵电力与重庆川东电力集团有限责任公司（以下简称“川东电力集团”）在2009年至2013年期间合作实施农村电网改造项目，形成了大量电网资产。根据国家“一省一贷”政策，这些资产由川东电力集团无偿提供给涪陵电力使用，但涪陵电力需承担2014年至2022年期间的农网资产使用费。为明确资产权属和责任，双方达成协议，调整了相关会计处理。

差错更正内容

资产使用费：涪陵电力应支付川东电力集团2014年至2021年期间的农网资产使用费共计4,886.30万元。
农网还贷收入：涪陵电力在同期收取农网还贷收入共计4,686.56万元。
累计影响：上述调整对2022年期初留存收益的累计影响额为-169.78万元。

会计处理影响

本次差错更正对2014年至2021年的财务报表项目产生了影响，具体如下：

报表科目	2014年	2015年	2016年	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年
应付账款	69,281,810.51	93,633,898.32	1,476,052,714.84	1,375,383,370.47	1,862,509,622.75	1,554,074,673.10	1,543,406,080.54	1,571,868,660.64
应交税费	8,833,223.36	5,222,776.19	3,582,928.68	16,984,822.03	12,083,524.96	273,507.72	17,755,466.39	26,525,663.10
盈余公积	40,651,665.00	59,267,507.35	75,943,097.37	79,793,045.90	111,731,240.00	151,459,959.09	70,393,643.44	120,979,572.85
未分配利润	58,200,897.26	193,743,478.41	287,823,788.54	483,990,909.08	704,062,578.51	922,741,050.28	1,088,787,576.36	1,271,856,141.10
营业成本	1,112,017,749.14	1,119,383,624.04	1,444,164,127.92	1,710,550,338.40	1,974,894,580.28	2,091,306,822.33	2,108,414,839.39	2,432,211,444.03
所得税费用	16,753,788.82	11,774,491.63	9,454,413.30	5,706,644.80	20,493,735.38	20,167,838.49	30,647,346.90	35,385,670.28
净利润	71,833,662.48	186,158,423.50	166,755,900.15	225,617,069.07	348,009,863.53	397,287,190.86	400,531,695.65	505,859,294.15

关键信息

更正依据：依据《企业会计准则第28号》和证监会信息披露规则，涪陵电力对前期会计差错进行了追溯调整。
差错影响：本次更正对2014年至2021年的财务报表项目有影响，主要体现在应付账款、应交税费、盈余公积、未分配利润、营业成本、所得税费用和净利润等科目。
审核结论：审计机构认为涪陵电力编制的专项说明符合相关规定，如实反映了前期差错及追溯调整情况。
使用限制：本审核报告仅供涪陵电力向上海证券交易所报告使用，不得用于其他用途。

其他说明

证书信息：文档中包含多份注册会计师证书信息，涉及多个会计师事务所及注册会计师的变更登记。
注意事项：证书仅限本人使用，不得转让或伪造；如遗失需立即报告并登报声明作废，再申请补发。
文档结构：包含专项说明、审核报告、证书信息及变更登记等内容，整体为一份完整的审计与信息披露文件。

总结

涪陵电力于2022年对其前期会计差错进行了更正，涉及农村电网改造项目资产权属及使用费的调整。本次更正依据相关会计准则和信息披露规则，对2014年至2021年的财务报表项目产生了影响，审计机构对更正后的专项说明表示认可。文档还包含了注册会计师的变更登记信息和相关证书内容，为公司信息披露提供了完整依据。

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