2024-09-14-中国人民银行-各部委密集发文打击财务造假_监管力度广度_双升级_5页_310kb

专题研究：财务造假

一、财务造假现状与手段

近年来，境内外上市公司财务造假频发，严重扰乱市场秩序，侵害投资者权益。

主要手段：

• 虚构业务、虚增收入/利润（如康美药业、恒大地产）
• 准确认证不合规项目/隐瞒资金往来
• 提前确认收入、虚增现金流（如恒大地产、瑞幸咖啡）

涉及企业典型案例及其处罚：

• 康美药业：虚增收入、伪造凭证，罚60万，人员罚款不一
• 恒大地产：提前确认收入，罚1000万
• 瑞幸咖啡：虚增销量、虚构交易，涉案公司共罚6100万
• 康得新：虚构销售，罚60万

二、近期惩治政策汇总

针对财务造假，多部门近期密集出台相关文件，加大处罚与惩戒力度。

1. 国九条：建立中介机构“黑名单”，压实“看门人”责任，严肃打击资金占用、造假等行为。

2. 会计法修订：大幅提升违法成本，单位最高罚10倍违法所得，个人最高罚500万元；首次纳入信用记录要求。

3. 六部门意见：强化中介责任，要求主动报告造假并从轻处罚；信用记录挂钩执业资格。

4. 最高检意见：明确中介提供虚假证明将按金融犯罪追究刑责，与造假者共同担责。

三、相关指导意见

监管协同： 国务院发布资本市场高质量发展政策，各部门协同打击造假，形成监管合力。

评级机构应对：

1. 警惕高发行业造假，加强核查；
2. 健全内部控制，有效评估企业舞弊动机；
3. 借助信息化手段提升识别预警能力；
4. 加强与监管机构沟通，落实信用评级责任。