2023-10-25-港交所-易方达恒指ＥＳＧ_2023年度报告_36页_12mb

总结：E FUND (HK) HSI ESG ENHANCED INDEX ETF（2022年10月5日至2023年6月30日）

核心内容

E FUND (HK) HSI ESG Enhanced Index ETF 是 E FUND ETF SERIES OFC 的一个子基金，股票代码为 3039，成立于 2022 年 10 月 5 日，截至 2023 年 6 月 30 日。该基金采用全复制策略，投资于构成恒生指数的证券，以尽可能贴近跟踪指数。

主要观点

• 基金结构：E FUND ETF SERIES OFC 是一家在 Hong Kong 注册的公开伞型开放式基金公司，具有可变资本、有限责任及子基金之间责任隔离的特点。
• 审计意见：独立审计师认为，基金的财务报表在所有重大方面符合香港财务报告准则（HKFRSs），真实、公允地反映了基金的财务状况和经营成果。
• 审计重点：审计关注了金融资产的存续与公允价值评估，确认了基金持有的金融资产价值为 HKD 4,593,753，并未发现重大错报。
• 财务表现：基金在运营期间（2022 年 10 月 5 日至 2023 年 6 月 30 日）的净亏损为 HKD 446,893，主要由于金融资产的公允价值变动。
• 现金流量：运营活动产生的净现金流入为 HKD 3,201,693，融资活动净现金流出为 HKD 3,150,860，期末现金及现金等价物为 HKD 50,833。
• 净资产：截至 2023 年 6 月 30 日，基金的净资产为 HKD 4,668,747，每单位净资产为 HKD 2.9180。
• 投资策略：基金通常采用全复制策略，但在特殊情况下（如市场波动、证券不可获得等），管理人可采用代表性抽样策略或使用金融衍生品，但需遵守不超过净资产 10% 的限制。

关键信息

1. 财务报表构成

• 资产负债表：截至 2023 年 6 月 30 日，总资产为 HKD 4,672,564，总负债为 HKD 3,817，净资产为 HKD 4,668,747。
• 综合收益表：期间总收入为 HKD -383,910，总支出为 HKD -61,669，净亏损为 HKD -445,579，税后净亏损为 HKD -446,893。
• 净资产变动表：期间发行股份总额为 HKD 14,720,520，赎回股份总额为 HKD 14,720,520，净股份发行为 HKD -446,893。
• 现金流量表：运营活动产生的净现金流入为 HKD 3,201,693，融资活动净现金流出为 HKD 3,150,860，期末现金及现金等价物为 HKD 50,833。

2. 审计责任

• 审计师根据香港审计准则（HKSAs）进行审计，确认财务报表无重大错报。
• 审计师对管理人和托管人的内部控制进行了评估，并测试了金融资产的存在和公允价值。
• 审计师未发现其他信息与财务报表存在重大不一致。

3. 会计政策

• 财务报表依据 HKFRSs 编制，采用历史成本原则，同时对金融资产和负债按公允价值计量。
• 所有投资均按公允价值通过损益计量，未使用重大会计估计。

4. 投资组合

• 投资组合由金融资产构成，主要为上市股票，价值 HKD 4,593,753。
• 存在非现金申购及现金申购/赎回，分别为 HKD 8,266,500 和 HKD 6,454,020。
• 赎回金额为 HKD 14,720,520，其中非现金赎回 HKD 9,604,880，现金赎回 HKD 5,115,640。
• 投资组合中未持有超过 10% 的其他集体投资计划（CIS）或金融衍生品（FDIs）。

5. 管理人责任

• 管理人需确保财务报表的编制符合相关披露规定，并评估持续经营能力。
• 在特殊情况下，管理人可使用代表性抽样策略或金融衍生品，但需确保投资组合与指数权重的偏差不超过 3%。
• 管理人需在购买非指数成分股或 CIS 后立即披露其名称及权重，并每日报告直至处置。

6. 合规性

• 基金公司和子基金均受香港证券及期货条例（SFO）及香港证券及期货事务监察委员会（SFC）监管。
• 子基金根据 SFC 的《单位信托及互惠基金守则》（SFC Code）及《开放式基金公司守则》（OFC Code）运作。

7. 其他事项

• 管理人未使用金融衍生品进行投资，除非认为其有助于实现投资目标。
• 基金公司和子基金的财务报表已包括所有相关注释，是财务报表不可分割的一部分。