EBA欧洲银行-Q-A-EBA-GL-2012-04-on-Remuneration-Benchmarking-Exercise_5页_172kb

EBA Remuneration Benchmarking Exercise Summary

核心内容

EBA（欧洲银行管理局）发布《关于薪酬基准测试的指南》（EBA/GL/2012/4），旨在规范欧盟范围内银行机构薪酬数据的收集与报告。该指南明确了数据收集的范围、频率、货币转换方式以及对特定字段的定义，确保数据的一致性和可比性。

主要观点

1. 数据收集机构范围

• 根据指南第2.1段，数据收集的机构范围应通过以下两种方式之一确定：
  • 覆盖60%的银行体系：选择足够数量的大型机构，直至覆盖整个国家银行体系的60%。
  • 选择20家最大机构：直接选取20家规模最大的银行机构。
• 合并报告要求：无论采用哪种标准，数据必须以合并报表形式提交，由国家监管机构（NSA）汇总后上报EBA。
• 避免重复报告：若某机构是已被纳入合并报表的集团成员，则无需单独提交数据。
• 国家层面分析不适用：EBA不鼓励各国进行单独的国家层面分析，而是关注整体欧盟范围内的数据对比。

2. 合并范围的定义

• 数据应按照《CRD》（资本要求指令）规定的最高合并层次进行收集。
• 合并范围包括：
  • 信用机构和投资公司
  • 根据《2006/48/EC指令》第4(5)条定义的金融机构
  • 根据第134(2)条定义的附属服务公司
  • 根据《2002/87/EC指令》定义的资产管理公司
  • 包括租赁、票据贴现、单位信托管理、数据处理服务等业务的公司
• 例外情况：根据《2006/48/EC指令》第73条，某些机构可能被排除在合并范围之外。

3. 报告频率与提交时间

• 报告应基于机构的财务年度结束后的数据。
• 若财务年度结束于6月，需提交截至2010年6月和2011年6月的数据，于2013年初上报EBA；2012年6月的数据需在2013年6月底前由机构提交至NSA。
• 数据年份：提交的数据应反映前一年度的绩效，即“绩效年度”为2010年，需提交2010年的数据。

4. 货币使用与转换

• 数据以机构本币填写，EBA将在提交年度结束时使用欧元汇率将数据转换为欧元。
• 模板字段：EBA在模板中添加了货币字段，确保数据可转换。

5. 零售与投资银行业务的界定

• 零售银行业务：包括所有形式的贷款，包括批发贷款。
• 投资银行业务：包括公司金融和交易及销售业务。
• 进一步指导：投资银行业务的具体活动可参考《2006/48/EC指令》附件X第2部分中对业务线的定义。

6. 薪酬相关字段的定义

• (a) 总变量薪酬：指在绩效年度（如2010年）授予的变量薪酬总额，包括即期和延期部分。不包括后续年度的罚金或追回金额。
• (b) 绩效年度内延期的变量薪酬总额：指在绩效年度内被延期支付的变量薪酬。
• (c) 明确的绩效后调整金额：指在绩效年度内对前一年度或更早年度授予的薪酬进行追回或扣减的总金额，包括罚金和追回。

关键信息

• 数据收集目的：EBA旨在通过薪酬基准测试，提高欧盟范围内银行薪酬结构的透明度和可比性。
• 数据范围：涵盖所有符合合并要求的金融机构，包括租赁公司、资产管理公司等。
• 报告形式：需按财务年度结束后的数据进行提交，且数据应以合并报表形式呈现。
• 货币转换：EBA将使用年度结束时的欧元汇率进行统一转换。
• 字段解释：明确区分变量薪酬的授予、延期和调整，确保数据准确性。

总结

EBA的薪酬基准测试指南为欧盟银行机构提供了清晰的数据收集和报告框架，涵盖范围广泛，包括各类金融机构。数据应以合并形式提交，且需按财务年度进行报告。指南还明确了薪酬数据的具体字段定义，确保信息的统一性和可比性。此外，EBA将统一转换货币为欧元，以支持跨国家的数据分析。