2003年-世界发展银行全球_Tariff_Evasion_and_Customs_Corruption___Does_Pre-Shipment_Inspection_Help__44页_370kb

总结：Tariff Evasion and Customs Corruption: Does Pre-Shipment Inspection Help?

核心内容

本文探讨了预装运检查（Pre-Shipment Inspection, PSI）对关税逃税和海关腐败的影响。PSI 是一种由私人公司执行的进口检查机制，旨在通过提供额外信息来帮助政府减少关税逃税。然而，作者指出，PSI 的实际效果取决于海关腐败的程度以及其如何利用 PSI 提供的信息进行寻租行为。

主要观点

• PSI 的初衷：最初用于防止高估进口价值以规避资本管制，随着资本管制的取消，PSI 的目标逐渐转向防止低估进口价值（即关税逃税）。
• PSI 的双重作用：一方面，PSI 提供了关于货物价值的额外信息，有助于政府识别和打击关税逃税；另一方面，它也可能被腐败的海关官员用来增加寻租机会，从而加剧逃税行为。
• 理论模型：构建了一个博弈论模型，分析了关税逃税与海关努力之间的关系。模型显示，PSI 对关税逃税的影响具有不确定性，即它可能增加也可能减少逃税。
• 实证分析：对阿根廷、菲律宾和印度尼西亚的实证研究表明，PSI 在菲律宾减少了逃税，在阿根廷增加了逃税，而在印度尼西亚没有显著影响。

关键信息

PSI 的运作机制

• 进口商需在装运港口或出口商处由私人公司进行检查。
• 检查结果分为两种：清洁报告（CRF） 和 差异报告（DR）。
• 检查报告用于确定适用的进口税制度，并由海关和政府财政部门进行核对。
• 如果未通过 PSI 检查，货物将在目的地接受检查，且可能面临罚款或没收。

逃税的衡量方法

• 通过比较来源国与目的地国的贸易统计数据，分析低估（underinvoicing）和高估（overinvoicing）的模式。
• 在没有欺诈的情况下，来源国与目的地国的统计数据应相似，仅存在 CIF/FOB 差异和测量误差。
• 通过**核密度估计（Kernel method）和第一阶随机占优（first-order stochastic dominance）**分析 PSI 对逃税的影响。

实证结果

• 菲律宾：PSI 显著减少了关税逃税。
• 阿根廷：PSI 导致了关税逃税的增加。
• 印度尼西亚：PSI 对关税逃税没有显著影响。
• 第一阶随机占优测试：在 16 个国家中，PSI 被认为成功的有 6 个，失败的有 2 个，其余 8 个为不明确。

理论模型

• 模型假设海关官员是机会主义的，他们通过努力获取信息来提高查获欺诈的几率。
• PSI 的可靠性（p）：影响海关是否进行检查，若 PSI 能正确估值（概率 p），海关可能不进行检查。
• 关税逃税与税率的关系：理论上，高税率可能鼓励或抑制逃税，具体取决于海关的监管强度。
• 腐败的影响：如果 PSI 提供的信息被腐败官员利用，可能导致更高的寻租行为和逃税。

结论

• PSI 的效果不一：在不同国家，PSI 对关税逃税的影响不同，这取决于海关的腐败程度和监管效率。
• 政策意义：PSI 作为一项工具，其是否有效取决于其能否被政府正确使用以监督海关行为，而不是被海关官员滥用以增加租金。
• 进一步研究：需要更深入的理论和实证分析来区分 PSI 的实际效果与其他政策因素的影响。

文档结构

• 摘要：介绍 PSI 的作用与研究目的。
• 非技术摘要：概述 PSI 的历史、目的和实证方法。
• 引言：解释 PSI 的背景、目的和研究动机。
• PSI 运作机制：详细描述 PSI 的流程和相关方行为。
• PSI 与低估：初步证据：使用非参数方法分析 PSI 对关税逃税的影响。
• 分析框架：建立一个博弈论模型，探讨关税逃税和海关行为之间的关系。
• 模型均衡：分析在不同信息条件下海关是否接受贿赂或进行检查。
• 结论：总结 PSI 对关税逃税的复杂影响，并提出政策建议。

JEL 分类与关键词

• JEL 分类：F10, F11, F13
• 关键词：贸易、关税收入、腐败、预装运检查