20210320-毕马威-环境_社会及管治_增强业务韧性的重要方法_34页_3mb

ESG实践与企业韧性提升总结

核心内容

环境、社会及管治（ESG）已成为企业增强业务韧性的重要工具。随着新冠疫情的冲击和全球对可持续发展的重视，企业开始重新审视其战略，将ESG因素纳入日常运营和决策流程中。ESG实践不仅有助于企业应对社会经济挑战，还提升了其抵御风险的能力，同时增强了利益相关者的信任。

主要观点

1. ESG治理的重要性：企业需建立有效的治理结构，确保董事会对ESG事宜的监督，提升董事会成员在ESG方面的知识和技能，以促进企业对ESG风险和机遇的管理。
2. 风险管理的转型：气候变化正成为企业面临的主要风险之一，包括实际风险（如极端天气事件）和转型风险（如政策、技术、市场和声誉风险）。企业应识别并评估这些风险，并将其纳入现有风险管理框架。
3. 关键绩效指标与目标设定：企业应设定明确、可衡量的ESG目标，并使用一致、可比的方式报告关键绩效指标。采用S.M.A.R.T原则有助于设定有效目标，并提升企业的可持续发展绩效。
4. 报告与透明度：随着ESG报告要求的增加，企业应确保以透明、一致的方式披露ESG信息，并考虑第三方鉴证以提高可信度和市场接受度。
5. 鉴证与数据管理：企业需建立稳健的数据收集、审核和控制流程，并选择合适的鉴证机构和标准。鉴证不仅提升了信息的可信度，还有助于企业在ESG相关指数和评级中获得更高的评价。

关键信息

ESG治理

• 原则：董事会需对ESG事宜负责，并确保其在企业战略和运营中得到充分体现。
• 结构：建议设立专门的ESG委员会，并在管理层设立工作组，以确保信息的及时沟通和深入讨论。
• 董事会构成：提升董事会成员的多样性，引入具备ESG专业知识的成员，以支持有效的决策。

风险管理

• 气候风险：气候变化带来的实际风险和转型风险，对企业的财务表现和长期战略产生重大影响。
• 风险识别：企业需识别短期、中期和长期的气候风险，并评估其对运营和供应链的影响。
• 风险管理框架：将气候风险纳入企业现有风险管理框架，以确保全面的风险管理。

关键绩效指标与目标

• 设定目标：企业应根据国际标准和S.M.A.R.T原则设定目标，以确保其与企业的长期愿景一致。
• 数据管理：建立一致、可验证的标准化ESG数据管理系统，以提升报告的质量和可靠性。
• 科学碳目标倡议（SBTi）：企业应考虑设定科学碳目标，以与全球减排目标保持一致，并增强其在低碳转型中的竞争力。

报告与透明度

• 披露要求：企业需披露其ESG政策、绩效和目标，确保信息的透明和一致。
• 报告框架：企业应选择合适的报告框架，如GRI、SASB、CDP等，并确保其与财务报告同样严格。
• 鉴证：企业应考虑第三方鉴证，以增强ESG信息的可信度和市场影响力。

鉴证与数据管理

• 鉴证水平：企业可以选择合理的鉴证水平（如合理保证或有限保证），以确保信息的可靠性。
• 鉴证范围：企业应明确鉴证的范围，包括对排放数据、政策声明和相关绩效的鉴证。
• 质量控制：企业应选择具备良好质量控制和熟悉国际/本地鉴证准则的鉴证机构。

市场趋势与重点

• 全球ESG趋势：全球ESG报告标准趋同，越来越多的国际组织和机构推动统一的报告框架。
• 监管与政策：多个司法管辖区（如中国、日本、韩国、香港）已承诺实现碳中和，推动企业进行低碳转型。
• 投资者期望：投资者和利益相关者越来越重视ESG信息的透明度和一致性，期望企业以与财务信息相同的标准进行披露。

毕马威观点与建议

1. 确保治理结构：企业应评估现有董事会架构是否足以支持有效的ESG讨论，并考虑设立专门的委员会。
2. 提升董事会能力：通过培训和引入具有ESG专业知识的成员，提升董事会对ESG议题的理解和应对能力。
3. 设定科学碳目标：企业应考虑设定科学碳目标，以与全球减排目标保持一致，并增强其在市场中的竞争力。
4. 优化报告方法：企业应优化报告方法，以说明其如何创造和保持商业价值，并提高ESG信息的可比性和透明度。
5. 选择合适的鉴证机构：企业应选择具备良好质量控制和熟悉国际/本地准则的鉴证机构，以确保ESG信息的可信度和市场接受度。

企业行动建议

• 评估现有架构：企业应评估董事会是否具备足够的能力处理ESG事宜，并考虑是否设立专门的委员会。
• 设定目标：企业应根据S.M.A.R.T原则设定明确、可衡量的ESG目标，并确保其与公司战略一致。
• 数据管理：建立稳健的数据收集和报告流程，确保ESG数据的一致性和可验证性。
• 报告与鉴证：以透明、一致的方式披露ESG信息，并考虑第三方鉴证，以提高信息的可信度和市场影响力。

参考资料

• 《毕马威2020年全球首席执行官调查》
• 香港交易所发布的《环境、社会及管治报告指引》
• 世界经济论坛发布的《全球风险报告》
• 科学碳目标倡议（SBTi）标准和建议
• 国际财务报告准则基金会的可持续发展报告战略方向