2008年-世界发展银行全球_Iraq_Public_Expenditure_and_Institutional_Assessment_Volume_2___Public_Expenditure_and_Financial_Accountability_Assessment_Public_Financial_Management_Report_72页_895kb

总结：伊拉克公共支出与财政问责（PEFA）评估报告

核心内容

本报告是2008年6月由世界银行发布的伊拉克公共财政管理（PFM）评估报告，旨在通过联合政府与世界银行的努力，对伊拉克的公共财政管理体系进行全面评估。评估基于PEFA框架，涵盖28项系统性指标和3项与捐助者互动相关的指标，采用A至D的四点评分体系，对伊拉克的财政管理绩效进行了系统分析。

主要观点

1. PFM绩效整体状况

• 评估结果显示，大部分指标（20项）被评为D，表明伊拉克的公共财政管理体系存在较大改进空间。
• 仅有1项指标被评为A，1项被评为B，8项被评为C，显示在部分领域已有一定基础，但仍需加强。

2. PFM体系的关键薄弱环节

• 预算可信度：预算执行与原预算存在显著差异，尤其在支出方面，2004年支出严重超支，2005和2006年则出现大幅未执行。
• 全面性与透明度：存在大量未报告的政府运作，且财政风险监督薄弱。
• 基于政策的预算编制：缺乏中期财政规划，预算主要以年度为单位，未充分考虑长期发展需求。
• 预算执行的可预测性与控制：税务征收、工资控制和采购流程存在不足，内部审计也需加强。
• 会计、记录与报告：预算单位获得的资源信息不完整，年度财务报告质量与及时性不足。
• 外部审查与审计：审计报告提交不及时，且对审计建议的跟进不足。
• 捐助者实践：捐助者提供的财务信息不及时、不完整，且多数项目未采用国家标准程序进行管理。

3. PFM体系的改革前景

• PFM改革的总体战略由《伊拉克国际协议》（ICI）提供支持，该协议为政府主导的改革进程奠定了基础。
• 改革需要国际捐助者协调支持，以确保一致性与有效性。
• 改革需长期努力，因为伊拉克经历了战争和冲突的严重破坏，许多公共机构和人员流失，需要重建财政管理能力。
• 改革应注重激励机制，以营造有利于财政管理现代化的环境。

关键信息

1. 国家背景

• 伊拉克是全球最大的石油生产国之一，其经济和公共财政高度依赖石油出口。
• 自2003年国际武装力量进入以来，伊拉克面临严重的政治和安全挑战，影响了经济和财政管理的稳定性。
• 2008年政府计划增加投资，尤其是石油领域，同时控制当前支出，包括工资和养老金。

2. 财政表现

• 2004至2006年，伊拉克政府支出显著高于预算，2005和2006年出现大量未执行的资本支出。
• 2007年资本支出执行率有所提高，但整体仍需加强。
• 2008年政府预算目标包括提高经济增长、减少通货膨胀和增加净国际储备。

3. 法律与制度框架

• 伊拉克的PFM法律和制度框架经历了多次变革，但实施过程中存在困难。
• 《财政管理法》和《公共债务法》（2004年）强调透明度和统一性，但在实际操作中，由于缺乏理解与接受，应用效果有限。
• 财政管理主要由财政部负责，其他部门如计划部、审计委员会和总监察长也参与其中。

4. 改革建议

• 需要建立中期财政规划，以提高预算的连贯性和战略性。
• 加强税务征收、工资控制和采购流程的效率。
• 改进内部审计和外部审查机制，确保财政信息的及时性和完整性。
• 协调捐助者支持，推动国家财政管理程序的标准化和透明化。

评估结构

1. 评估范围

• 评估主要聚焦于国家层面的PFM体系，涵盖预算编制、执行、会计、审计、捐助者互动等关键领域。
• 部分指标涉及与地方政府和公共部门的互动，以确保财政资源的合理分配和使用。

2. 评估方法

• 采用PEFA框架的28项指标和3项捐助者相关指标进行评分。
• 指标评分基于最小要求标准，部分指标采用M1或M2方法，M1以最弱环节为准，M2以子指标平均值为准。

3. 评估结果

• 预算可信度（PI1）：D
• 支出构成（PI2）：C
• 收入实现（PI3）：A
• 支出支付拖欠（PI4）：D
• 预算分类（PI5）：C
• 预算文件完整性（PI6）：D
• 未报告政府运作（PI7）：D+
• 财政关系透明度（PI8）：D
• 财政风险监督（PI9）：D
• 财政信息公众可获取性（PI10）：D
• 预算执行预测性与控制（PI13-PI19）：多数为D或D+
• 会计与报告（PI22-PI25）：多数为D或D+
• 外部审查与审计（PI26-PI28）：PI26未评分，其余为D
• 捐助者实践（D1-D3）：D或D+

总结

伊拉克的公共财政管理体系存在诸多问题，尤其是在预算执行、透明度、内部审计和捐助者协调方面。尽管在某些领域如收入实现和预算分类上有一定进展，但整体改革仍需持续推进。评估建议加强中期财政规划、提高预算执行效率、改善税务和采购流程，并推动捐助者支持与国家财政体系的协调。