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文档内容总结

核心内容概述

本文档是2019年4月至6月期间亚洲太平洋地区国际税收相关的网络讲座系列《Navigating what's next》的节目指南。该系列涵盖国际税法、各国税制改革、转让定价、M&A税务、间接税及移动性与奖励等多个主题，旨在为跨国企业及税务专业人士提供最新的税务动态、合规建议和实务操作指导。

主要观点与关键信息

国际税收：数字经济带来的挑战

• G20/OECD BEPS框架更新：OECD正在探索应对数字经济带来的税收挑战的新方案，目标是在2020年前达成共识。这些方案可能影响所有跨国企业，而不仅限于高度数字化的企业。
• 关键议题：
  • 税收连接（Nexus）与利润分配规则：将扩大市场国/用户国的税收权利。
  • 全球反税基侵蚀（GloBE）提案：防止利润转移至低税率或无税率国家。
• 趋势：各国已开始实施或考虑单边措施，OECD正推动全球解决方案。

韩国税收改革

• 改革目标：提高税收制度效率，防止海外避税，鼓励创新和就业，支持低收入纳税人。
• 关键内容：
  • 常设机构（PE）定义扩展：与BEPS行动计划7一致。
  • 取消对外资企业的优惠政策。
  • 海外投资实体（OIV）的境内收入征税规则。
  • 限制外国公司在韩国分支机构使用净经营亏损（NOLs）。

印度税收发展

• APA计划：作为印度直接税争议预防机制，强调税务确定性和成本控制。
• BEPS与印度国内法：
  • 调整代理PE定义，降低“准备和辅助”活动的豁免门槛。
  • 提高PE认定的本地活动标准，法院更关注实际业务活动。
• 重点讨论：
  • 营销支持服务和佣金模式的PE风险。
  • 外籍员工在印度的PE暴露。
  • 实际案例分析。

全球移动性、人才与奖励

• 趋势：全球监管机构加强对企业旅行者的审查，要求企业全面管理合规风险。
• 应对策略：
  • 全面合规管理：包括移民、税务、社保、薪酬及PE相关风险。
  • 技术应用：使用技术工具管理大量旅行数据。
  • 行为引导：通过变革管理调整员工行为。
• 建议：企业应采取系统化方法，提升治理和合规能力。

间接税：反向征税与海外供应商登记

• 背景：数字经济推动各国调整现有GST规则，以应对电子商务带来的征税问题。
• 新加坡政策变化：自2020年起实施B2B和B2C间接税改革。
• 关键内容：
  • 反向征税（Reverse Charge）：改变传统征税模式。
  • 海外供应商登记（OVR）：要求企业在本地登记海外供应商。
• 建议：企业需评估现有结构和流程，制定应对策略。

M&A税务：REIT与InvIT

• 印度REIT与InvIT制度：为房地产和基础设施投资提供税收优惠，但实际采用率较低。
• 重点讨论：
  • 制度背景与演变：基于SEBI法规。
  • 税务问题与解决方案：包括转让定价、合规性等。
  • 新加坡与澳大利亚视角：提供国际比较和实务建议。

转让定价：金融交易

• OECD与各国动态：全球范围内对金融交易的转让定价规则不断更新。
• 关键议题：
  • 金融交易的界定。
  • 集团内部贷款的债务/股权认定。
  • 利息扣除限制规则。
  • BEPS合规的全球融资政策。
• 建议：企业需重新评估其内部金融安排，以应对新的TP风险。

中国税务动态

• 增值税改革：
  • 税率调整：从16%和10%降至13%和9%。
  • 税收抵扣扩展：对生产、生活性服务业增加抵扣。
  • 征管趋势：金税三期推广，加强发票管理。
• 个人所得税改革：
  • 新规定：2018年12月发布，涉及税号使用、代扣代缴、自行申报等。
  • 建议：企业需了解新要求，确保合规。

参与方式

• Dbriefs平台：提供亚洲太平洋地区的税务网络讲座。
• 注册流程：
  • 访问 www.deloitte.com/ap/dbriefs。
  • 点击“Join Dbriefs”，填写资料并选择适合的讲座系列。
  • 注册后可通过邮件链接参加具体讲座，支持快速注册功能。
• 移动端支持：可通过iPad、iPhone、Android设备观看直播和存档内容。

CPE/CPD学分

• 获取方式：可申请Dbriefs亚洲太平洋参加记录。
• 访问链接：www.deloitte.com/ap/dbriefs/cpe
• 适用范围：仅在部分司法管辖区提供学分。

关于Deloitte

• Deloitte：指DTTL及其成员机构和相关实体，各机构为独立法律实体。
• 免责声明：本通信仅提供一般信息，不构成专业建议。

总结

该文档详细介绍了2019年亚洲太平洋地区国际税收的重要发展，涵盖数字经济带来的税收挑战、各国税制改革、转让定价规则、M&A税务、间接税变化及中国增值税和个税改革等内容。通过Dbriefs平台，企业可获取最新税务动态、合规建议和实务操作指导，以应对不断变化的税收环境。