20210331-毕马威-中国税务快讯_中国国别报告自动交换扩至78地_将减轻走出去企业全球税收遵从负担_2页_242kb

中国税务快讯总结（第十一期 二零二一年三月）

核心内容

中国国别报告信息自动交换机制已从原来的46个税收管辖地扩展至78个，标志着中国在提高税收透明度和国际税收合作方面取得了重要进展。该机制的扩展有助于降低中国走出去企业在境外经营地的本地申报义务，从而减轻企业的全球税收遵从负担。

主要观点

• 降低合规成本：随着自动交换机制的扩展，中国走出去企业无需在境外经营地手动提交国别报告，可借助自动交换系统完成申报，减少了人力和时间成本。
• 仍需履行通知义务：尽管自动交换机制启动，企业仍需关注并履行境外经营地的国别报告通知义务，以避免可能的税务处罚。
• 加强转让定价风险分析：随着国别报告信息披露范围的扩大，各国税务机关对转让定价风险的监管力度增强。企业应进行全面的转让定价风险分析，确保其转让定价政策符合独立交易原则，并合理配置功能、风险、资产和人员，以匹配价值创造和利润分布。
• 关注BEPS 2.0方案影响：企业应密切关注G20/OECD包容性框架下的BEPS 2.0方案，特别是其对全球价值链布局和转让定价安排的影响。毕马威已开发自动化分析工具，帮助企业评估该方案对有效税率和纳税义务的影响。

关键信息

国别报告自动交换扩展至78地

• 新增国家（地区）：2021年3月，中国与32个新税收管辖地建立了国别报告信息自动交换关系，总数增至78个。
• 已建立关系国家（地区）：包括阿根廷、澳大利亚、奥地利、比利时、巴西、保加利亚、加拿大、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、中国香港、匈牙利、印度、印度尼西亚、爱尔兰、意大利、日本、哈萨克斯坦、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马耳他、墨西哥、荷兰、新西兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、俄罗斯、新加坡、斯洛伐克共和国、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、英国等。
• 部分国家只收不发：中国对保加利亚、哈萨克斯坦和罗马尼亚仅接收国别报告，不进行自动交换。

企业应对措施

• 合规简化：自动交换机制减少了企业在境外经营地的本地申报义务，提升了合规效率。
• 风险管控：企业需加强转让定价风险分析，确保其税务安排符合独立交易原则，以应对各国税务机关的审查。
• 预约定价安排：在转让定价风险较高的地区，企业可考虑使用预约定价安排等手段进行风险管控。
• 利用专业工具：毕马威提供了自动化分析工具，帮助企业评估BEPS 2.0方案对税务影响，提升应对能力。

联系信息

如对以上内容有任何疑问，欢迎联系毕马威中国税务团队：

• 王晓悦
  全球转让定价服务主管合伙人
  电话: +86 (10) 8508 7090
  邮箱: xiaoyue.wang@kpmg.com

• 徐猷昂
  税务合伙人
  电话: +86 (21) 2212 3124
  邮箱: robert.xu@kpmg.com

• 杨嘉燕
  华南区税务服务主管合伙人
  电话: +852 2143 8818
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• 王晓琨
  税务总监
  电话: +86 (10) 8508 7655
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