20141128-华创证券-财税改革系列之政府间关系_国家权力纵向再配置_13页_963kb

国家权力纵向再配置：财税改革系列之政府间关系总结

核心内容概述

本文围绕我国政府间财政关系的改革，重点分析了财权、事权以及转移支付机制的调整路径。文章认为，随着“营改增”等税制改革的推进，地方政府面临财政收入大幅下降的压力，需通过事权上收和转移支付机制进行补偿。同时，提出了财权与事权科学划分的基本原则，并指出当前我国转移支付体系结构不合理，亟需优化。

主要观点

1. 财权：重心进一步上移

• 税收划分原则：中央政府应集中流动性强、税基分布不均的税种，如增值税；地方政府则应负责流动性弱、信息对称的税种，如土地相关税收。
• 增值税归属：增值税作为我国第一大税种，应归属中央政府。营改增后，地方政府税收大幅下降，预计减少约1.27万亿元，需通过其他税种调整进行补偿。
• 补偿路径：
  • 将车辆购置税返还地方，预计增收2696亿元；
  • 消费税征收环节调整至零售端，地方可分享80%，预计增收6585亿元；
  • 房产税作为补充，但存在征收难度和市场基础不足的问题。

2. 事权：谁家孩子谁抱

• 事权划分原则：事权应根据外部性、信息复杂性、激励相容性进行划分。
• 上收事权领域：
  • 养老保险：信息透明、易于管理，适合划归中央事权；
  • 公共卫生：涉及传染和免疫业务，具有外溢性，应由中央承担；
  • 高等教育与研发：跨地域性强，应由中央负责；
  • 跨区域重大项目：因外溢性强，地方政府缺乏激励，需中央统筹。
• 地方政府负担过重：目前地方政府承担了85%的财政支出，远超国际平均水平，尤其在养老、医疗、教育等领域负担沉重，亟需事权上收以实现权责匹配。

3. 转移支付补缺口：增一般、减专项

• 转移支付必要性：财权与事权的划分无法自动实现收支平衡，因此需要转移支付机制进行调节。
• 我国转移支付问题：
  • 专项转移支付占比过高（超40%），导致资金使用效率低下、腐败风险增加；
  • 建议“增一般、减专项”，将专项转移支付逐步合并为一般性转移支付，提高透明度和规范性。
• 改革方向：
  • 优化转移支付结构，减少专项项目数量；
  • 建立定期评估和退出机制，提升资金使用效率。

关键信息

• 增值税归属：增值税应归属中央政府，地方分享比例可能难以提升。
• 地方政府收入下降：营改增后，地方税收减少约1.27万亿元，需通过其他税种调整进行补偿。
• 事权上收重点：养老保险、公共卫生、高等教育、跨区域重大项目等需由中央承担。
• 转移支付结构问题：专项转移支付占比过高，建议减少其数量，提高一般性转移支付比例。
• 国际比较：我国地方政府财政支出占比85%，远高于国际平均水平；转移支付占地方财政收入比例偏高，需优化结构。

财政改革建议

• 推进增值税中央化：保持增值税中央征收，通过其他税种调整进行地方收入补偿。
• 明确事权划分：依据外部性、信息复杂性、激励相容性原则，合理上收部分事权。
• 优化转移支付机制：减少专项转移支付，提高一般性转移支付透明度和规范性，提升资金使用效率。

总结

本文系统分析了我国政府间财政关系改革的路径与挑战，强调了财权与事权的科学划分对于财政均衡的重要性。通过增值税中央化、事权上收、转移支付结构优化等措施，旨在缓解地方政府财政压力，实现财政与事权的合理匹配，推动国家治理现代化。