2009年-IMF国际货币组织全球_Safeguards_Assessments2009_Update_21页_448kb

国际货币基金组织（IMF）2009年保障评估总结

核心内容

本总结基于国际货币基金组织（IMF）2008年7月至2009年6月期间的保障评估活动，重点介绍了评估工作的进展、发现的问题及政策建议。IMF的保障政策旨在确保成员国中央银行在使用基金资源时具备适当的内部控制和审计机制，以保障基金安全和财务报告的可靠性。

主要观点

• 保障评估活动增加：2008/09年度，IMF的保障评估活动显著增加，主要由于全球金融危机和食品及燃料价格冲击的影响。
• 评估类型多样化：评估活动包括首次评估、更新评估以及针对灵活信贷线（FCL）的特殊程序。
• 区域分布更广：由于全球资源账户（GRA）融资的增加，评估活动在更多地区展开，涉及8个欧洲央行、4个西半球央行、3个中东及中亚央行、2个亚洲及太平洋央行和1个非洲央行。
• 保障政策适用范围：保障政策适用于除FCL、第一信贷额度购买和自然灾害应急援助外的所有基金融资安排。
• 技术援助与政策建议：IMF通过技术援助和政策建议支持成员国加强其财务报告和内部控制体系。

关键信息

一、保障评估活动概述

• 评估数量：截至2009年6月，共完成143次中央银行保障评估，其中74次为首次评估，69次为更新评估。
• 完成与进行中的评估：2009年完成21次评估，比2008年增加11次；同时有25项评估正在进行中。
• 融资安排类型：
  • SBA（备用安排）：共完成18项评估。
  • FCL（灵活信贷线）：共完成3项评估。
  • PRGF（减贫与增长融资）：共完成12项评估。
  • ESF（外生冲击基金）：共完成5项评估。
  • 其他安排：共完成8项评估。

二、持续保障监控

• 监控对象：截至2009年6月，有65个中央银行（代表78个成员国）处于持续监控中，其中56个为低收入国家。
• 监控内容：包括审查外部审计机制、内部控制体系、法律框架、财务报告和审计委员会运作。
• 风险导向监控：IMF采用风险导向方法，优先关注可能未来有资金拨付需求的国家，通过指标分析识别潜在问题。

三、保障评估发现与建议

• 外部审计问题：
  • 多数外部审计流程不完善，如审计师任命延迟、审计标准应用不当、审计独立性不足。
  • 建议包括制定审计师选择和任命的综合政策、设立审计委员会监督审计全过程等。
• 法律框架问题：
  • 一些国家的法律框架存在缺陷，如缺乏保护关键官员的条款、政府财政代理角色不明确、缺乏对政府直接信贷的限制等。
  • 建议包括修订法律、设立临时措施（如董事会批准的内部规章）等。
• 财务报告标准：
  • 虽然多数国家已采用国际财务报告准则（IFRS）或欧洲央行系统框架（ESCB），但实施进度不一。
  • 建议在财务报表中披露当前与未来财务报告框架的差异，并确保审计报告的及时发布。
• 内部审计能力提升：
  • 多数中央银行已改进其内部审计能力，符合国际内部审计师协会（IIA）标准。
  • 建议包括定期进行外部质量评估、明确审计委员会职责等。
• 审计委员会有效性：
  • 审计委员会被广泛接受，但部分国家的委员会运作不力，缺乏清晰的职责和频繁的会议。

四、保障政策的未来展望

• 2010年政策审查：IMF计划在2010年对保障政策进行全面审查，重点包括直接预算支持情况下的保障措施。
• 技术援助：IMF提供的技术援助有助于成员国落实保障建议，特别是在财务报告和内部控制方面。

附录与图表摘要

• 附录I：保障评估政策概要，明确了政策适用范围和关键内容。
• 附录II：FCL融资安排适用的保障程序，强调了外部审计机制的快速审查。
• 附录III：2008/09年度评估的中央银行列表。
• 附录IV：保障建议的实施率，显示优先建议的实施率为95%，所有建议的实施率为75%。
• 图表1：显示自2000年以来每年完成的保障评估数量。
• 图表2：展示2008/09年度各融资安排下的评估数量。
• 图表3：显示截至2009年6月被监控的中央银行数量。