2018年-IMF国际货币组织全球_Using_Administrative_Data_to_Enhance_Policymaking_in_Developing_Countries_Tax_Data_and_the_National_Accounts_36页_1mb

总结：使用行政数据增强发展中国家政策制定：税收数据与国家账户

核心内容

本论文探讨了如何利用行政数据，特别是税收数据，来提高发展中国家国家账户统计的时效性、覆盖范围和质量。随着技术的进步，行政数据已成为统计机构的重要数据来源，因其收集成本低、数据更及时、详细且准确。税收数据，如增值税（VAT）和企业所得税（Corporate Income Tax）记录，能够有效支持年度和季度国家账户的编制，以及月度经济活动指数（MIEA）的构建。

主要观点

• 行政数据的优势：相较于经济普查和企业调查，行政数据更容易获取、成本更低，且能提供更详细和准确的信息。
• 税收数据的用途：税收数据可用于估算国家账户中的产出、中间消耗、企业财务状况等，特别是在数据稀缺或资源有限的行业中。
• 数据共享与保密：数据共享机制需正式化和加强，以确保数据安全和信任。NSO（国家统计机构）与税务部门之间应建立明确的协议，如谅解备忘录（MoU），以规范数据共享流程。
• 合作的重要性：NSO与税务部门的合作能够提升数据质量、加强数据安全、减少重复工作，并促进更广泛的跨机构协作。
• 数据覆盖问题：税收数据的覆盖范围在不同类别纳税人中存在差异，且部分数据可能偏向于正式经济部门，难以反映非正式经济活动。
• 数据处理挑战：行政数据通常需重新组织和调整，以符合国家账户统计的标准。时间记录方式（如现金制与应计制差异）、分类不一致等问题会影响数据的使用。

关键信息

行政数据的使用

• 行政数据能够增强国家账户统计的质量，特别是在数据收集成本高昂或资源有限的情况下。
• 税收数据可以作为国家账户统计的补充，尤其是用于估算产出、中间消耗、企业财务等指标。
• 跨机构合作是利用行政数据的重要前提，包括NSO与税务部门之间的协作。

数据共享与保密

• 数据共享应建立在正式协议基础上，如MoU，以确保数据用于统计目的并保护纳税人隐私。
• 税务部门可以提供匿名化的数据，例如使用编号代替个人或企业名称，以减少隐私泄露风险。
• NSO应具备法律意识，确保数据仅用于统计分析，不得用于其他用途。

数据覆盖与质量

• 税收登记和按时申报率在大多数国家已超过60%，符合国家账户统计的最低要求。
• 企业所得税和增值税的登记率和申报率在不同收入组别中存在差异，且有持续改善的趋势。
• 部分行业（如矿业、制造业、酒店业）的税收数据与国家账户数据在时间记录上较为一致，而其他行业（如建筑业）则存在较大偏差。

数据处理的挑战

• 税收数据通常采用现金制记录，而国家账户数据采用应计制，这可能导致数据不一致。
• 行业分类标准在税务部门和NSO之间可能不一致，影响数据整合。
• 非正式经济活动未被税收数据覆盖，但NSO可以利用其方法估算该部分活动，为政策制定提供参考。

数据使用案例

• 乌干达：通过MoU，UBOS（国家统计局）与URA（税务部门）建立了数据共享机制，用于编制GDP数据。
• 冈比亚：GBoS（国家统计局）与GRA（税务部门）合作，协调增值税和企业注册数据的共享与更新，以提高国家账户统计的准确性。

结论

• 行政数据，尤其是税收数据，对发展中国家的国家账户统计具有重要价值，但需克服数据覆盖、时间记录、分类不一致和非正式经济活动等挑战。
• NSO与税务部门之间的合作应成为政策制定和数据收集的重要组成部分，以提升统计效率和质量。

附录与参考

• 附录I：介绍了ISORA/RA-FIT、RA-GAP和TADAT等工具，用于评估税收记录的覆盖范围。
• 附录II：提供了乌干达和冈比亚的MoU样本，展示了数据共享的具体条款和流程。
• 参考文献：涵盖了国际货币基金组织（IMF）、OECD等机构的研究成果，以及相关学术文献。

关键术语

• ISIC：国际标准行业分类
• RA-FIT：IMF税收管理财政信息工具
• MoU：谅解备忘录
• VAT：增值税
• MIEA：月度经济活动指数
• NSO：国家统计机构
• URA：乌干达税务部门
• UBOS：乌干达国家统计局
• GBoS：冈比亚国家统计局
• GRA：冈比亚税务部门

图表摘要

• 图1：展示了税务部门与国家统计机构之间的协作机制。
• 表1：提供了不同收入组别国家在税收登记和按时申报方面的平均率，显示了税收数据的覆盖情况。

字数统计：约990字