2007年-世界发展银行全球_The_Role_of_Revenue_Recycling_Schemes_in_Environmental_Tax_Selection___A_General_Equilibrium_Analysis_52页_1mb

《环境税选择中收入再分配方案的作用：一般均衡分析》总结

核心内容

本研究探讨了在泰国减少 $\mathrm{CO}_{2}$ 排放时，不同收入再分配方案对选择环境税工具（碳税、硫税、能源税和产出税）的影响。研究构建了一个静态、单期、多部门的可计算一般均衡（CGE）模型，以分析各种税收政策对经济和环境的影响。

主要观点

1. 碳税的效率依赖于收入再分配方案：

   • 当税收收入用于削减现有劳动或间接税时，碳税比硫税、能源税和产出税更有效。
   • 当税收收入以现金转移支付方式分配给家庭时，硫税和碳税比能源税和产出税更有效。

2. 硫税与碳税的互补性：

   • 硫税不仅减少 $\mathrm{SO}{2}$ 排放，还对 $\mathrm{CO}{2}$ 和 $\mathrm{NO}_{x}$ 排放产生影响。
   • 在高化石燃料替代可能性下，硫税优于碳税；在低替代可能性下，碳税更优。

3. 产出税的高成本：

   • 尽管产出税能产生两到三倍于其他税种的收入，但在所有考虑的收入再分配方案中，其对福利的负面影响最大，因此成本最高。

关键信息

• 研究对象：泰国
• 模型类型：静态、单期、多部门的可计算一般均衡模型
• 分析方法：通过模拟不同收入再分配方案对税收政策效果的影响
• 考虑的税种：
  • 碳税：按燃料中碳含量征税
  • 硫税：按燃料中硫含量征税
  • 能源税：按燃料热值征税
  • 产出税：按产品生产过程中排放的 $\mathrm{CO}_{2}$ 征税
• 收入再分配方案：
  1. 方案1：将税收收入以现金转移支付形式分配给家庭
  2. 方案2：将税收收入用于削减现有劳动税
  3. 方案3：将税收收入用于削减非能源商品的现有间接税

模型结构

2.1 生产部门

• 泰国经济被划分为21个生产部门，其中6个为能源部门。
• 每个部门的生产行为通过嵌套的常数替代弹性（CES）函数表示。
• 电力部门被细分为9个子部门，以反映不同的发电技术。
• 电力部门的总产出是水力和热力发电的CES组合。
• 非电力部门的总产出是初级要素组合（PF）和中间投入组合（Z）的CES组合。

2.2 家庭部门

• 家庭遵循五步层次优化过程以最大化效用。
• 家庭的总消费（I）包括可支配收入（DI）和闲暇的价值。
• 家庭效用函数为CES形式，考虑了当前消费（FC）与未来储蓄（S）之间的替代弹性。
• 家庭对商品和服务、闲暇、材料和能源的需求由CES和柯布-道格拉斯函数推导得出。

2.3 政府部门

• 政府消费不提供私人效用。
• 政府收入包括间接税、直接税、进口关税和来自国外的净转移支付。
• 政府支出包括公共消费和政府储蓄。

2.4 国外贸易

• 假设国内和进口商品是不完全替代品。
• 总需求是国内和进口部分的CES组合。
• 进口价格由世界价格、汇率和进口关税决定。
• 出口需求函数基于世界价格和国内价格的相对关系，考虑了价格弹性。

研究贡献

1. 比较不同税种在不同收入再分配方案下的效果：不同于以往仅基于单一再分配方案进行税种排序的研究。
2. 分析硫税与碳税的互补性：研究了硫税和碳税在减少 $\mathrm{CO}_{2}$ 排放中的协同作用。
3. 考虑替代弹性的影响：探讨了不同替代可能性对碳税和硫税相对效率的影响。

结论

• 在泰国，硫税在家庭现金转移支付方案下可能比碳税更优，这与泰国使用大量低质量高硫煤有关。
• 产出税虽然收入较高，但对福利影响最大，因此成本最高。
• 研究强调了收入再分配方案在环境税选择中的关键作用，并为政策制定者提供了有价值的参考。