2013年-世界发展银行全球_Paying_Taxes_2013___The_Global_Picture_165页_5mb

总结：Paying Taxes 2013

核心内容

《Paying Taxes 2013》是世界银行与国际金融公司（IFC）联合发布的《Doing Business》系列报告的一部分，旨在通过衡量税收负担和合规成本，为全球企业税收制度提供比较数据。报告涵盖了185个经济体，分析了过去八年（2004-2011）税收制度的变化趋势，重点在于税收合规的简化、税收负担的减轻以及税收政策对经济的影响。

主要观点

• 全球趋势：全球企业支付税收的平均时间从2004年的267小时减少到2011年的267小时（未明确具体减少数值，但整体趋势下降），平均税率从2004年的较高水平下降至2011年的44.7%。
• 税收类型变化：利润税税率下降，劳动税和社会贡献税略有上升，而其他税种（如间接税）的税率下降。
• 行政改革优先：尽管税率下降，但行政改革仍是各国优先考虑的方向，特别是在简化税收程序和引入电子系统方面。
• 地区差异：不同地区在税收负担和合规时间上存在显著差异。中东地区税率最低，南美洲的合规时间最长。

关键信息

全球数据

• 平均数据：

  • 平均支付次数：27.2次
  • 平均合规时间：267小时
  • 平均总税率：44.7%

• 趋势：

  • 总税率在过去八年中平均每年下降约1%。
  • 合规时间下降了54小时（约7天）。
  • 支付次数下降了6.5次。

• 2011年数据：

  • 总税率下降了0.3%。
  • 合规时间减少了1天。
  • 支付次数减少了约2次。

区域分析

企业税收负担构成

• 利润税：占总支付次数的12%，合规时间的26%，总税率的36%。
• 其他税种：如增值税、劳动税、社会贡献税等在税收负担中占较大比例。

2011-2012年改革情况

• 共记录了31项改革，旨在降低企业税收负担。
• 电子申报：16个经济体引入或增强电子申报系统，减少196次单独税务申报，合规时间减少134天。
• 税率降低：11个经济体降低了利润税率。
• 税收简化：3个经济体合并或消除其他税种。
• 合规简化：4个经济体简化了税务申报流程。
• 劳动税降低：1个经济体降低了劳动税和强制性贡献。
• 间接税改革：1个经济体引入了增值税以替代销售税体系。

经济分析

• 税收与经济增长：高税率与较低的经济增长和外资流入相关。
• 行政复杂性影响：税务行政复杂性对经济增长的影响大于税率本身。
• 改革效果：简化税务程序有助于经济增长，表明行政改革的重要性。

结论

《Paying Taxes 2013》强调了税务行政改革在促进经济增长和吸引外资中的关键作用。虽然税率下降趋势放缓，但简化税务流程、减少申报次数和时间依然是各国改革的重点。全球范围内，税收负担正在趋于一致，表明各国正朝着更可持续和高效的税收体系发展。