前进越南投资暨税务实务集锦2024_128页_11mb

越南投资税务实务2024专刊总结

投资环境与趋势

1. 政策导向与战略:

   • 2021–2030年外国投资合作战略：目标年均FDI约400–500亿美元。
   • 强化绿色转型：2050年碳中和愿景，可再生能源占比目标达70% (2030)。
   • 开放关键行业：数字技术、半导体、绿色能源等高科技领域。
   • 加入全球最低税负制（GAMT/IIR），自2024年起实施。

2. 经济优势:

   • 地理位置优越，劳动力成本竞争力强（5,240万劳动人口）。
   • 自由贸易协议覆盖80国（EVFTA、CPTPP等），关税优惠广泛。
   • 基础设施持续投资，包含铁路、港口、高速公路等。

投资保护与优惠政策

1. 法律保护:
   • 无国有化风险，资产征用需补偿。
   • 新法允许享受更优税收措施。
   • 土地租金减免期长达11–22年。
   • 允许 Self-Balance (进出口平衡)。
2. 税收优惠:
   • 企业所得税（CIT）优惠税率：10–50%视地区/行业而定。
   • 园区企业（EPZ/IZ/EZ）享受进口关税豁免和免税期（最多15年）。
   • 高科技企业适用 9%优惠税率。
   • 特别投资优惠：总投资超30兆盾项目免税37年，税率5%。

企业设立与合规

1. 公司形式:
   • 责任有限公司（LLC）、股份公司（JSC）、两合公司等。
   • 成立条件与外资准入：需省级审批，部分行业限制。
2. 注册流程与时间:
   • 投资登记：原则性批准（约40天），非原则性（5天）。
   • 商业登记：约90天（含国会决议）。
3. 注册资本与土地使用:
   • 最低注册资本视行业而定，外资项目土地以租赁形式。
   • 土地用途变更需审批，若用于鼓励产业最长享用地役权22年。

税务制度

1. 企业所得税（CIT）:
   • 标准税率20%，战略行业或偏远区适用10–50%。
   • 全球最低税负制：跨国企业集团若越南有效税率低于15%将补税。
   • 折旧、亏损抵免期最长5年。
2. 增值税（VAT）:
   • 标准税率10%，部分商品免税（如食品、医疗设备）。
   • 扣抵法（进项抵销销项），直接法适用条件限制。
   • 出口退免机制自2024年7月起调整（合计限购300小时加班）。
3. 个人所得税（PIT）:
   • 税务居民按累进税率（5–35%交EDI），全球所得征税。
   • 非居民限10%扣缴。
4. 转让定价（TP）:
   • 公司需提交单层文件（LDT），符合 OECD TP准则。
   • 外国承包商税（FCWT）适用推定法和申报法。

其他重要事项

• 社会保险与劳动法：员工需强制提拨SOCIAL保险、医疗保险等。
• 外汇管制：利润汇出前需清缴税款，并禁止私下外币交易。
• 数字经济支持：政府推动ICT、AI研发，成立创新中心（NIC）提供设施优惠。

参考支持资源

• 官方机构:
  1. 越南外国投资局（FIA）: https://fia.gov.vn
  2. 国家税务总局（GSO）: https://www.gso.gov.vn
  3. 越南计划投资部 (MOPI): https://mo.gov.vn
• 专业服务:
  Ernst&Young Vietnam提供投资税务咨询、转让定价协调、企业注册支持等。CONTACT details provided in the document.

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