世界银行-对税务员撒谎还是接受帮助坦桑尼亚中小企业新实验的证据（英）-2025.2_32页_822kb

研究背景

在撒哈拉以南非洲国家坦桑尼亚，探讨增加税务官员本地存在对中小企业税务合规性的影响。该国中小企业多数为非正式经营，税务填写制度为简洁的估算制度，但存在大量合规问题。

研究设计

• 实验地点: 东非社区随机选择119个城镇及城郊地区。
• 随机对照组: 一半城镇有税务官员陪同调研（实验组），另一半无（对照组）。
• 数据来源: 结合问卷调查和税务机关行政数据。

主要研究发现

1. 调研结果: 在达累比亚地区以外的城镇，税务官员存在增加了纳税人的积极态度，但在支付金额和报税频率上影响有限或仅短期存在。

2. 行政数据:

   • 短期影响: 东部地区的企业支付金额和税款显著增加，这可能与增强的官方存在有关。
   • 长期影响: 在南部和中部区域，效应减弱甚至背离，表明实际执行力度与企业认知存在差距。

3. 偏差分析: 纳税人可能隐瞒对税务问题的看法，回应偏于正面，暗示“应报尽报”或社会期望偏差。

结论与政策启示

• 信任建设作用: 税务官员存在提升了纳税人对税务部门感知到的友好度，辅助证实税务部门重要变革行动。
• 合规效应有限: 虽然短期提升支付率但未能完全转化为评审数据影响，不含锤击效应显著。
• 方向建议: 政府应继续完善税务估计制度，加强区域现存税务局功能，以此建设区域税务管理系统。

政策启示

• 提升税务机关手机接入率以改善非正式企业申报现象。
• 设计能增强企业对税务机关信赖的税务互动机制。
• 推动税务政策调整，使其更适配中小企业经营特征。

关键参考文献

• 朱马拜-KZR（执笔人）等, 《Lying to the Taxman or Accepting a Helping Hand? Evidence from a Novel Experiment on SMEs in Tanzania》（2025）。