EBA欧洲银行-Revised-EBA-Methodological-Guide-Risk-Indicators-and-DRAT-2820-March-201929_84页_1mb

总结：EBA 方法学指南

核心内容

EBA 方法学指南旨在为风险指标（RIs）和详细风险分析工具（DRATs）的编译者及内部使用者提供方法论指导。该指南涵盖了多种风险类型，包括流动性风险、融资风险、资产质量风险、盈利性风险、集中度风险、偿付能力风险、操作风险、市场风险和主权风险，同时还包括专门针对中小企业（SME）的风险指标。指南还讨论了在编译和使用这些指标时可能遇到的其他方法论问题。

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主要观点

• KRIs 的目的：KRIs 是用于早期预警 EU 银行业趋势、潜在风险和脆弱性的关键指标。
• 数据来源：所有 KRIs 的构建均依赖于 EBA 的 COREP 和 FINREP 报告框架，以及 CEBS 的标准。
• 方法论支持：指南不仅提供指标概念、数据来源和计算方法，还增强透明度，以便准确解释和使用这些指标。
• DRATs 的作用：DRATs 超越传统指标，通过数据可视化增强分析能力。
• 指南的灵活性：指南是活文档，会定期更新，以反映新的经验、用户需求和 EU 监管变化。
• 支持监管一致性：指南支持其他监管机构使用相同的方法论，从而实现不同银行样本及 EU 聚合数据的一致性比较。

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关键信息

风险类型及指标分类

风险类型	指标编号范围	说明
流动性风险	LIQ 1–19	聚焦银行流动性状况及不同货币的流动性风险
融资风险	FND 1–34	聚焦银行资金来源结构、成本及担保资产
资产质量风险	AQT 1–51	聚焦非履约资产、不良贷款、不良债务证券等
盈利性风险	PFT 1–13	聚焦银行盈利能力、收入结构及成本变化
集中度风险	CON 1–18	聚焦资产和负债的集中度，如行业、地理和货币
偿付能力风险	SVC 1–16	聚焦资本充足率、风险加权资产及盈利指标
操作风险	OPR 1–12	聚焦操作风险事件、损失及风险敞口
市场风险	MKR 1–12	聚焦市场风险敞口、波动性及风险调整
主权风险	SVR 1–12	聚焦主权债务风险、信用违约互换（CDS）及国家风险敞口
SME 风险	SME 1–14	聚焦中小企业贷款及债务证券的不良率、覆盖率等

数据来源与报告框架

• COREP 和 FINREP：作为主要数据来源，用于构建 KRIs。
• ITS：EBA 引入的实施技术标准，为 EU 监管统计提供了统一的报告要求和模板。
• XBRL：EBA 开发了 XBRL 税收分类，以促进数据交换。

方法论问题

指南还讨论了在编译和使用 KRIs 与 DRATs 时可能遇到的若干方法论问题，包括：

• 数据范围与标准：涵盖会计标准（如 IFRS 和 GAAP）、估值方法和样本构成。
• 负值处理：如何处理比率中的分子或分母为负数的情况。
• 统计指标：使用平均值、百分位数和标准差等统计方法进行分析。
• 货币报告：在 ITS 流动性模板中按货币报告数据。
• 流量数据：在风险指标中使用流量数据的含义及注意事项。
• “追踪资金”方法：用于分析资金流动路径和风险敞口。
• 同行组分析：用于比较不同银行的风险状况。

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指标描述与 DRATs

流动性风险指标

• LIQ 1：核心资金比率（% 总负债）——“Turner 比率”
• LIQ 11：流动资产占总资产比例
• LIQ 17：流动性覆盖率比率（%）
• LIQ 18：流动资产与短期负债比率
• LIQ 19：流动资产与一年期负债比率

DRAT 28：按货币分类的长期资金

融资风险指标

• FND 1–7：聚焦资产担保，如担保资产、抵押品使用等
• FND 8–18：聚焦融资结构、存款比例、负债比例等
• FND 33：资产担保比率
• FND 34：存款平均利息支出

DRAT 28：按货币分类的长期资金

资产质量风险指标

• AQT 1–51：涵盖非履约债务工具、不良贷款、不良债务证券、覆盖率等指标
• AQT 49.1–49.3：非履约债务工具占总债务工具比例
• AQT 50.1–50.3：非履约贷款与债务证券覆盖率
• AQT 51.1–51.3：按行业和企业规模划分的非履约贷款与债务证券覆盖率

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方法论问题与解决方案

指南中提到的其他方法论问题包括：

• 数据质量：确保数据准确性和一致性，包括数据点模型（DPM）和验证规则
• 负值处理：在计算比率时，若分子或分母为负数，需采用特定方法处理
• 统计方法：使用平均值、百分位数和标准差来衡量风险指标
• 货币报告：在流动性模板中按货币分类报告数据
• 流量数据：明确流量数据在风险指标中的含义和应用
• “追踪资金”方法：分析资金流动路径，以识别潜在风险
• 同行组分析：用于比较不同银行的风险表现，提高分析的客观性

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总结

EBA 方法学指南为 EU 银行业风险指标和详细风险分析工具提供了全面的方法论支持。该指南不仅帮助监管机构和银行更好地理解和使用这些指标，还促进了数据的标准化和透明度，提高了风险分析的准确性和一致性。此外，指南强调了不同风险类型之间的相互关系，并提供了多种方法来应对数据收集和分析中的复杂问题。