20230221-IMF-St._Kitts_and_Nevis_Technical_Assistance_Report-Strengthening_Core_Business_Functions_Audit_Capacity_RTAT_10页_407kb

专业报告总结 (摘要)

背景

国际货币基金组织下属的区域技术援助中心（CARTAC）应圣基茨和尼维斯税务当局（IRD）请求，通过“加强审计能力”（CD）项目，在区域税务审计团队（RTAT）培训计划下，旨在提升税务部门对金融行业纳税人报告的审计和核实能力。

主要内容

培训与增能

• 培训：为期五天的培训，内容涵盖：
  • 金融业及业务流程概况。
  • 理解各种金融产品/工具。
  • 审计银行和服务机构的指导。
  • 识别金融行业关键税务风险。
  • 审计准备、风险评估、关键控制建立等实操技术。
  • 剖析具体税务案例（如预扣税、租赁业务增值税处理、坏账计提等）。
  • 如何进行“概况会议”并开展合作合规工作。
• 成果：提升了审计团队对金融行业的理解，制定了适用范围更广的审计测试计划，明确了银行和保险公司的账务及税务处理方式。

了解疫情影响

• 分析了COVID-19对银行和保险行业的冲击：
  • 银行提供“还款假期”对利息收入的影响。
  • 不良贷款准备金可能增加。
  • 税务部门需关注调整对年度报告和财政收入的影响。
  • 疫情导致保险覆盖范围减少，可能影响保费收入及投保人的税务扣除。

确定的后续步骤

• 进一步加强金融行业审计计划的制定。
• 持续提供支持，以确保金融行业的合规性。
• 首要任务：制定并执行“概况会议”计划，收集关键商业信息。

附录

• 训练内容附录（涵盖银行业概览、金融工具、转让定价、关联交易、贷款、租赁、审计功能、计费/佣金收入、坏账准备等多个主题）。
• 明细地区/国家列表（阿瓜瓜、圣基茨和尼维斯、安提瓜和巴布达等）。
• 合作伙伴列表（加拿大、英国、欧洲联盟、墨西哥等）。