【毕马威】全球财务智能化调研报告

毕马威全球AI财务报告总结

毕马威发布的《全球AI财务报告》研究显示，人工智能（AI）正快速改变金融领域，尤其在财务报告和日常运营中。报告覆盖全球23个市场（包括发达与新兴经济体），调查对象涵盖会计、风险、税务、资金管理及国库管理等财务职能，揭示了AI应用的进展、挑战及未来趋势。

AI在财务领域的应用现状

1. 广泛采用与潜力
   大多数企业已开始在财务领域引入AI，其中71%的公司使用AI技术，41%在中等或较大程度上应用。金融交易安全、动态报告生成、预测模型优化、文档管理、合规监控等场景成为AI应用的重点。生成式AI（GenAI）在其中发挥重要作用，尽管其集成难度较高，但已逐步成为企业工具箱中的核心功能。

2. 各行业与区域进展差异

   • 行业分布：会计和财务规划部门AI应用率最高，其次为资金管理与风险管理。
   • 区域差异：北美、亚太、欧洲企业领先，而中东、非洲及拉丁美洲的新兴市场进展较慢。中国和印度在AI采用上表现突出，而意大利、肯尼亚等国家则相对滞后。

AI成熟度框架
毕马威将企业分为三类：初学者（18%）、实施者（58%）和领导者（24%）。领导者的AI应用场景数量（平均6个）约为其他企业的两倍，并更广泛地应用GenAI。他们通过建立中央AI团队、培训员工、与初创企业合作等方式推进AI转型。

AI推动投资回报率（ROI）提升

• ROI表现：57%的领导者表示AI ROI超过预期，近30%的早期采用者也达成类似结论。传统AI和GenAI在流程优化、数据准确性、预测分析等领域的应用显著提高了效率，减少了人为错误，并降低了成本。
• 未来预测：全球范围内，AI在财务报告中的使用率预计三年内从28%增长至83%，GenAI使用率将从当前的45%升至95%。

主要挑战与解决方案

1. 实施障碍

   • 数据问题：数据不一致、缺乏透明度及隐私风险是主要障碍。
   • 技术集成：AI与现有系统的兼容性、员工对AI的抵触情绪以及高昂的实施成本影响推广。
   • 法律与伦理风险：GenAI引发的数据主权、知识产权争议及潜在偏见问题需重点关注。

2. 应对策略

   • 建立治理框架：领导者通过制定AI指导原则、引入第三方认证及加强合规审查（如税务和数据治理）来降低风险。
   • 提升透明度：通过验证AI输出数据来源、优化模型可解释性，增强利益相关方信任。
   • 资源投入：增加AI相关预算，优先培养内部AI技能，同时借助外部技术伙伴（如咨询顾问、技术外包公司）补充能力。

财务报告的变化趋势
AI在财务报告中的应用正加速，但仍面临技术与制度的双重挑战。

• 功能扩展：AI已渗透至会计、税务、合规、风险等领域，但税收管理因法规复杂性和数据滞后性仍处于落后阶段。
• 审计师角色转变：审计师需掌握AI技术，参与自动化数据分析、实时风险检测及合规审查。企业期望审计师提供人工智能治理评估和第三方认证，以确保AI在报告中的可靠性。

结论与建议

1. 关键行动建议

   • 建立AI成熟度评估工具，识别组织在AI转型中的优先领域。
   • 增加AI预算，资助试点项目并推动全面实施。
   • 投资员工培训，提升AI技能与创新思维。
   • 构建跨部门协作机制，例如结合区块链、自然语言处理等技术优化流程。

2. 可持续性与责任
   AI高能耗可能影响碳足迹，企业需平衡技术创新与环保目标。同时，需防范AI偏见、数据泄露等风险，确保其在财务运营中的负责任使用。

毕马威的角色
毕马威通过开发AI成熟度基准工具、提供治理框架及与微软等技术伙伴合作，帮助企业部署AI技术。其审计流程已集成AI工具，如KPMG Clara平台，用于优化报告、风险管理及税务合规，并强调通过透明度和伦理实践推动AI落地。

总体来看，AI正重塑金融职能，但其成功依赖于技术与制度的双重突破，企业需以战略眼光应对挑战，并与审计师等专业伙伴合作，释放AI的长期价值。