2010年-世界发展银行全球_Technical_Note_on_the_Methodology_for_the_Allocation_of_Intergovernmental_Grants_in_the_Republic_of_Belarus_50页_669kb

总结：白俄罗斯地方政府间财政补助分配方法论技术说明

核心内容

本技术说明由Andrey Timofeev和Jorge Martinez-Vazquez撰写，旨在评估白俄罗斯财政部提出的财政补助分配方法，并提出若干替代方案。该文件是根据世界银行对白俄罗斯公共支出与财务问责评估后的技术援助工作而编制，重点分析了财政差异、财政能力评估、支出需求衡量及补助分配机制。

主要观点

1. 方法论的透明性
   当前财政部提出的分配机制公式形式较为复杂，不够直观。建议采用更简洁、透明的公式，如基于收入能力与支出需求之间的差距进行分配，而非仅使用收入指数与支出指数的比率。

2. 财政能力与支出需求的平衡
   当前公式完全平等化了收入能力差异，而支出需求的平等化程度取决于补助资金池的规模。建议通过明确的参数设定，使补助金额对收入能力与支出需求差异的敏感度体现为政策选择的体现。

3. 财政能力的定义
   财政能力应包括本地收入能力以及按人均分配的增值税收入，同时可能还包括其他补助收入，若这些收入用于资助支出需求中考虑的公共产品。

4. 地方特征的统计分析
   建议对影响地方收入能力的因素进行统计分析，以提供更精确的弹性系数，供地方政府预算规划使用。此外，建议对地方特征进行更大样本的分析，以发现潜在的调整系数。

5. 支出需求的分类简化
   为提高透明度和实用性，建议将30多个支出标准合并为更少的类别，依据目标群体和财政重要性进行分类。

6. 弹性系数的客观性
   建议财政部对每单位居民的支出成本与各类成本因素之间的弹性进行统计估算，以保持补助分配的客观性。

7. 补助分配工具的开发
   建议开发一个简单的电子表格工具，供地方政府应用该方法论或评估其可行性。

关键信息

白俄罗斯的财政结构

• 白俄罗斯政府分为四个层级：国家政府、6个州和明斯克市、130个基层单位（118个区和12个城镇）、1,426个基层单位（1,348个农村地区、64个农村居民点和14个区下城镇）。
• 2009年，地方政府预算占总政府支出的47.7%（不包括社会保障基金），占总收入的34.2%。
• 所有层级的预算由国家财政部执行，但州和地方政府的现金余额由地方银行管理。

支出分配

• 新的《预算法》（2008年通过）规定了各级政府的支出责任，但主要以财政责任而非功能划分。
• 州政府负责教育、医疗、社会服务等；城市和区负责公共交通、燃料补贴、公用事业补贴等。
• 居民点的支出责任与城市和区重叠，包括公共区域维护、供水、环境等。

收入分配

• 当前法律不允许任何层级政府设立新税种，只能使用《税法》中规定的税种。
• 增值税收入按人口比例分配，其他税种按来源分配。
• 地方税种类包括服务税、狗牌税、领土开发费、度假费、植被采集费等，但地方税仅占地方收入的不到10%。

财政补助与转移支付

• 《预算法》（第12章）规定了财政补助、补贴等转移支付形式。
• 补助基于支出需求与收入能力之间的差距，补贴则针对特定支出功能。
• 2009年，不包括增值税再分配，地方收入的约27%来自财政补助，其中超过85%为一般性补助。

债务管理

• 地方政府可采用三种形式的债务：政府间贷款、发行证券、提供信用担保。
• 地方债务总额不得超过其预转移收入的30%。

财政差异与均等化框架

1. 财政差异的定义
   财政差异是政府单位支出需求与收入能力之间的差距，通常包括垂直和水平差异。

2. 均等化机制的目标
   均等化机制旨在确保所有地方政府具有提供类似公共服务的能力，并维持平均的地方税收水平。

3. 财政差异的衡量
   常见方法是根据地方政府的财政差异比例分配补助资金，即补助金额与该地区财政差异成正比。

4. 财政部提出的公式
   公式为：
   $$
   \mathbf{T}^{\mathrm{e}} {\mathrm{i}} = \left(\mathbf{RC}/\mathbf{P}\right) \cdot \left(\mathbf{K} - \mathbf{RI}{\mathrm{i}} / \mathbf{EI}{\mathrm{i}}\right) \cdot \mathbf{EI}{\mathrm{i}} \cdot \mathbf{P}_{\mathrm{i}}
   $$
   公式计算出的净转移为：
   $$
   \mathbf{T}_i = \mathbf{K} \cdot \left(\mathbf{RC}/\mathbf{P}\right) \cdot \left(\mathbf{EI}_i \cdot \mathbf{P}_i\right) - \mathbf{RC}_i
   $$

评估与替代方案

• 当前公式缺乏透明度，建议进行简化。
• 应考虑财政能力与支出需求的综合影响，而非单独处理。
• 建议进行更大范围的数据分析，以确定是否需要调整系数。
• 建议开发工具以提高补助分配的效率和透明度。

结论

本技术说明指出，尽管财政部提出的财政补助分配机制符合财政分权的合理原则，但仍需进一步明确和优化。建议在公式设计、数据收集、弹性系数估算及工具开发等方面进行改进，以确保财政补助的公平性和有效性。