2009年-世界发展银行全球_Government_of_the_Punjab_Property_Tax_Decentralisation_Program___Scope_Evaluation_Report_49页_1mb

总结：Punjab Property Tax Decentralisation Program Scope Evaluation Report (April 2009)

核心内容

本报告是关于旁遮普省（Government of the Punjab）财产税分权计划（Property Tax Decentralisation Program）的范围评估，由世界银行委托的Institute of Revenues Rating and Valuation (IRRV)团队撰写。报告旨在分析当前财产税制度存在的问题，并提出改革蓝图和行动计划，以提高财产税的征收效率、扩大税基、增强地方财政自主权。

主要观点

1. 财产税制度背景

• 旁遮普省的财产税制度（UIPT）历史悠久，但目前征收的税款较少，主要由于地方财政激励不足、信息基础不完善、人员积极性低及行政能力有限。
• 政府致力于对UIPT系统进行根本性改革，以提高税收收入和管理效率。

2. 财产税立法草案

• 世界银行资助的财产税立法草案旨在与现行法律框架、政策方向和国际标准保持一致。
• 草案包括以下主要改革内容：
  • 重新划分征税区域，确保所有房产均纳入征税范围；
  • 引入指数化和弹性税率；
  • 设立征税、评估和征管三类机构；
  • 增加对商业和工业纳税人的困难减免；
  • 税收征收方式多样化，包括分期付款、电子支付；
  • 纳入对空地征税（除农业用地外）；
  • 改革现有免税政策，引入基于收入和困难的更公平的援助机制。

3. 提高UIPT的压力

• 由于财政赤字增加和经济增长放缓，政府需要提高财产税收入以支持公共支出。
• 改革目标包括扩大征税范围、提高征税效率和增强地方财政能力。
• 改革需通过三方面实现：改善财政激励机制、扩大税基、提升税收管理能力。

关键信息

4. 人力资源现状

• 税务部门结构复杂，分散在全省各地，负责多种税收和费用的征收。
• UIPT在全省税收收入中占比较小（约3%），但其管理责任在地方层面。
• 税务部门人员主要由省级政府和地方政府雇佣，但地方层面缺乏足够的激励和问责机制。
• 现有人员结构中，大多数为BS-5-15级别的公务员，占比高达86.9%。
• 税务部门人员主要集中在区级和地方办公室，但缺乏专业培训和绩效激励措施。
• 公务员晋升机制基于资历，而非绩效，导致人员流动性高，缺乏积极性。
• 现行制度未提供有效的内部监督机制，增加了腐败风险。

5. 管理与行政问题

• UIPT的征收和管理职责分散，缺乏统一的行政架构。
• 税务部门存在双重隶属关系，导致职责不清、协调困难。
• 人员配置不足，尤其在评估、征管和审计方面。
• 缺乏有效的绩效管理体系和质量控制机制。

6. 财政与治理问题

• 旁遮普省的公共收入占巴基斯坦GDP的0.6%，相对较低。
• 省级政府与地方政府之间的财政关系不明确，缺乏激励机制和收入平衡机制。
• 地方政府缺乏对UIPT收入的真正责任和控制权，导致征税积极性不高。
• 现行的财政分配机制基于人口比例，但未能有效支持地方财政能力的提升。

7. 税收政策问题

• 税基不完整，许多财产未被纳入征税范围。
• 未进行定期重新评估，导致估值表未能反映市场价值。
• 税收减免政策不透明，未能有效区分不同群体的需求。
• 税收政策制定和执行缺乏明确的指导文件和操作手册。

8. UIPT征收管理问题

• 评估和征收过程效率低下，缺乏标准化流程。
• 数据记录质量差，缺乏系统化管理。
• 税收征收率低，部分原因是缺乏有效的执法手段。
• 缺乏完善的客户服务体系和绩效评估机制。
• 税务部门与相关利益方缺乏有效沟通和互动。

9. 信息技术问题

• 信息系统（ETAC）功能有限，缺乏自动化和内置帮助功能。
• 系统缺乏数据验证和用户自定义报告功能。
• GIS系统数据过时，且为二维，未能与ETAC系统有效整合。
• 基础设施薄弱，包括电力、通讯、计算机设备和软件支持。
• 缺乏持续的技术支持和培训计划，以及IT导向的培训机制。

主要差距与变革需求

• 人力资源：缺乏专业培训，缺乏绩效激励，存在双重隶属问题，晋升机制不灵活。
• 治理与财政：缺乏地方财政激励和收入平衡机制，地方政府缺乏责任和问责。
• 税收政策：政策制定和执行缺乏透明度，未明确税收政策与征管职责的划分。
• UIPT管理：税基不完整，缺乏定期评估，数据质量差，征收效率低，缺乏执法和客户服务。
• 信息技术：系统功能不完善，缺乏自动化和数据验证，基础设施不足，缺乏持续支持。

结论

报告强调，要实现UIPT的有效分权和改革，必须从制度、人员、技术、财政激励和治理结构等多个方面进行系统性改进。只有通过建立明确的职责划分、提高人员专业性和积极性、完善信息系统、加强财政激励和问责机制，才能实现财产税制度的可持续发展和财政收入的显著提升。