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总结：关于FINREP指南修订的反馈意见

核心内容

本文件是奥地利联邦经济协会银行与保险部门对欧盟金融报告框架（FINREP）修订指南的正式反馈意见，主要针对报告格式、信息要求、实施难度及与国际财务报告准则（IFRS）的一致性等方面提出建议。

主要观点

• 报告期限：建议采用COREP的报告期限，即单报表20天，合并报表40天。
• XBRL格式：反对强制使用XBRL格式，认为其对小型信用机构成本过高。
• 报告负担：认为FINREP虽减少部分数据，但整体仍会增加报告负担，尤其是对于使用IFRS的机构，因为FINREP要求进一步细分信息。
• 统一性：认为修订后的FINREP指南有助于提高欧盟范围内财务报告的统一性，但需考虑各国监管机构的灵活性。
• IFRS与FINREP的关联：预计IFRS将对FINREP框架产生较大影响，但FINREP对IFRS的影响较小。
• 实施影响：修订框架可能带来显著的系统和操作变化，需关注实际执行中的可行性问题。

关键信息

报告频率与截止日期

• 季度报告：提议的季度报告频率与奥地利当前实践一致，认为是适当的。
• 非核心信息：部分非核心信息在IFRS合并报表中尚未存在，需明确其获取方式。

技术细节与会计处理

• 衍生品披露：对衍生品相关表格（如Table 15A、Table 26）的某些信息要求表示反对，认为其在IFRS下无法获取，且可能造成系统负担。
• 会计术语：指出部分术语（如“债务证券”、“利息收入”等）与IFRS不一致，建议进行更准确的定义与引用。
• 系统调整：强调部分信息（如利息收入与支出、衍生品的名义金额）在现行会计系统中难以追踪，需进一步澄清。

具体表格反馈

其他建议

• 技术指导：建议设立专门的联络点，为银行在实施过程中提供技术咨询。
• 术语与定义：部分术语如“零售敞口”、“套期会计”等需更准确地反映IFRS定义。
• 版本政策：支持CEBS建议的版本政策，以提高各国间报告的一致性。
• IT最佳实践：支持CEBS在IT最佳实践方面的倡议，以增强报告格式的统一性。

附件内容

• 修订后的FINREP表格（Annex 1）：包含多个表格，如资产负债表、损益表、衍生品、减值等。
• 修订后的FINREP指南（Annex 2）：提供详细的操作指导，但部分内容与IFRS存在冲突，需进一步澄清。

总结

整体而言，奥地利银行与保险行业认为FINREP修订指南在提升欧盟范围内报告统一性方面具有积极作用，但其部分内容与IFRS不一致，可能增加报告负担。建议在实施过程中加强与IFRS的协调，明确术语与定义，设立技术支持渠道，并关注实际操作中的可行性问题。