商道纵横-深圳市金融行业环境信息披露现状研究与建议-2021.5-11页_897kb

深圳市金融行业环境信息披露现状研究与建议总结

核心内容

本报告由深圳排放权交易所与商道纵横联合发布，旨在分析深圳市金融行业环境信息披露的现状，并提出改进建议。报告依据《深圳经济特区绿色金融条例》的要求，对76家金融机构的环境信息披露情况进行调研，涵盖银行、保险、证券、信托和基金五大行业。

主要观点

• 环境信息披露重要性：环境信息披露有助于提升金融机构的环境管理水平，增强其对环境风险和机遇的识别与应对能力，促进绿色金融健康发展。
• 披露现状：超过60%的样本金融机构已开展公开环境信息披露，但整体覆盖水平较低，仅32%的机构披露了绿色运营相关指标，且各行业间存在较大差异。
• 披露内容差异：银行业在环境议题管理、绿色金融实践和绿色运营方面表现较好，而基金、信托等行业的披露内容较少，尤其基金公司未披露绿色运营信息。
• 披露标准不足：目前缺乏专门针对金融行业的环境信息披露标准，金融机构多参照通用的ESG报告框架，难以满足其特殊性需求。
• 信息基础薄弱：金融机构在获取投融资对象和客户的环境数据方面存在困难，导致其难以全面进行环境风险评估与披露。
• 内生动力不足：多数金融机构缺乏主动披露环境信息的意愿，需依赖监管或股东推动。

关键信息

评估指标体系

报告构建了包含4个一级指标、12个二级指标、28个三级指标的评估体系，涵盖：

1. 环境议题管理：包括董事会参与、管理架构、外部政策匹配性、内部管理制度、管理目标、管理举措及量化指标。
2. 气候变化风险管理：包括风险评估、管理政策、管理架构。
3. 绿色金融实践：包括绿色金融业务、研究及创新、绩效。
4. 绿色运营：包括用水、用电、汽油、天然气、范围一/二/三碳排放、用纸、危险废弃物等资源使用与排放情况。

数据收集方法

• 资料收集：从机构官网、年报、社会责任报告、可持续发展报告、ESG报告、TCFD报告、绿色金融报告等渠道获取数据。
• 问卷调研：收集44家金融机构的反馈，了解其环境信息披露意愿和困难。
• 实地访谈：对部分机构进行深入访谈，获取更具体的披露实践信息。

披露情况分析

• 整体披露情况：47家机构发布了相关专题报告，其中43家为独立报告，16家接受第三方鉴证。
• 指标覆盖率：
  • 环境议题管理：60%
  • 气候变化风险管理：9%
  • 绿色金融实践：26%
  • 绿色运营：32%
• 行业差异：
  • 银行：环境议题管理（78%）、绿色金融实践（53%）、绿色运营（53%）
  • 保险：环境议题管理（54%）、绿色运营（51%）
  • 证券：环境议题管理（55%）、绿色运营（48%）
  • 信托：环境议题管理（54%）、绿色运营（10%）
  • 基金：环境议题管理（58%）、绿色金融实践（27%）

问题与挑战

• 内生动力不足：78%的未定期披露机构表示除非有硬性要求，否则不会主动披露。
• 基础数据不足：环境绩效、风险数据的获取困难，影响金融机构对环境影响的全面评估。
• 缺乏行业标准：现有披露标准（如GRI、TCFD）适用于一般企业，缺乏对金融行业，特别是绿色投融资业务的详细指南。
• 信息披露不均衡：各行业在披露内容和重点上存在较大差异，部分行业如基金业未涉及绿色运营信息。

建议

3.3.1 推动监管与激励政策

• 金融监管机构应通过制定环境信息披露要求或建立激励机制，提高金融机构对环境信息披露的重视程度。
• 借鉴绿色银行评价、基金管理人绿色投资自评估等机制，对表现优异的金融机构给予奖励，以带动行业整体提升。

3.3.2 制定统一的环境信息披露标准

• 应加快制定适用于各类金融机构的统一环境信息披露标准，特别关注绿色投融资业务相关的定量指标。
• 标准应兼容国际和国内的披露框架，如GRI、TCFD、PRI等，确保信息一致性与可比性。

3.3.3 推动企业环境信息披露

• 通过强制要求、激励措施和投资者参与等方式，推动企业加强环境信息披露，为金融机构提供数据支撑。
• 金融机构可将环境信息收集融入尽职调查和投资协议流程，促进企业环境数据的透明度和可获取性。

3.3.4 通过行业倡议提升意识与水平

• 鼓励金融机构参与国内外绿色金融和环境信息披露相关倡议，如负责任投资原则（PRI）、赤道原则等。
• 国内行业协会和监管机构可通过发起行业倡议、自律原则等方式，提升金融行业的环境信息披露意识与能力。