新一轮财税体制改革系列研究之一：建国以来历次税制改革回顾-240627-浙商证券-15页_727kb

中国税制改革历程与未来展望

核心观点

自1949年建国以来，中国税制经历了漫长的探索与发展，目前已形成以流转税和所得税为主体、多税种协调配合的复合税制体系。未来新一轮财税体制改革将重点构建有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构并提高征管效能。

税制改革阶段回顾

一、建国前（1949-1978年）

在计划经济体制下，中国逐步建立了以多种税、多次征为特征的复合税制体系。1950年首次统一税政，确立了14个税种；1956年基本建成社会主义性质的税收制度；1973年进行第三次大规模税制改革，大幅简化税种，确立工商税、国营企业税等为主的新税制框架。

二、起步阶段（1979-1993年）

以涉外税收体系建设和“利改税”为标志，初步建立内外有别的复合税制体系。期间确立了外商投资企业税、个人所得税等制度，实现了由“利润上缴”到“税费分流”的历史性转变。

三、分权改革（1994年）

实施分税制改革，确立中央与地方税权划分，建立增值税为主体的规范税制，对财政体制带来深刻变革。同时大幅提升中央财政调控能力，促进市场经济体制的发展。

四、统一完善（1995-2012年）

取消农业税、统一内外资企业所得税，推进增值税转型，建立健全覆盖更广的税种体系。通过制度创新，税收制度进一步简化，机制更加规范。

五、深化改革（2013年至今）

推行营改增、实施个税专项扣除、推进房地产税立法等重大改革措施，流转税比例下降，所得税比重上升。探索建立现代税制体系，提高税收在收入分配和稳定增长中的作用。

当前进展与未来方向

当前税制已形成“双主体”结构，政府加大税收服务经济高质量发展的力度。未来将深化以下方向：

• 完善符合国际惯例的税制体系；
• 建设现代化税务征管系统；
• 推进房地产税全面落实，增强地方财政能力；
• 优化直接税比重，引导绿色低碳发展；
• 提高税收公平性和效率，引导经济结构调整。

通过全面深化改革，中国税收制度将朝着更加公平、规范、高效的现代体系方向持续演进。