2018年-德勤全球_The_innovation_imperative_Forging_Internal_Audits_path_to_greater_impact_and_influence_27页_20mb

内部审计创新的必要性

核心内容概述

Deloitte 2018 全球首席审计执行官（CAE）调研报告指出，内部审计的影响力和作用已有所增强，但要实现更大的影响，创新已成为当务之急。报告揭示了当前全球内部审计的主要趋势、挑战和未来发展方向，强调内部审计需要在技术应用、流程优化和人才管理等方面进行创新，以适应组织不断变化的需求和外部环境的快速演进。

主要观点与关键信息

内部审计的影响力增强

• 自2016年以来，内部审计的影响力和作用有所提升。40%的CAE认为其内部审计部门具有较强的组织影响力，而仍有60%的CAE认为其部门影响力不足。
• 组织整体对内部审计的意识良好，但对其正面评价仍需提升。46%的CAE认为组织对内部审计的意识很高，但只有33%认为其被正面看待。

创新是当前的首要任务

• 创新已被视为内部审计提升影响力和作用的关键。采用创新方法的内部审计部门往往具有更强的影响力。
• 创新不仅涉及技术应用，还包括思维方式的转变，如更关注未来风险、与利益相关者建立更紧密的关系、提升业务价值等。

技术与数据分析的使用

• 高级数据分析：使用率从2016年的7%提升至2018年的21%。尽管如此，仍有很大提升空间，因为高级数据分析是提升审计效率、自动化保障和风险预判的关键。
• 机器人流程自动化（RPA）：2%的内部审计部门已采用RPA，21%正在考虑或研究其应用。RPA在处理重复性任务方面具有显著优势，可提高效率并减少人力成本。
• 预测分析与风险预判：预测分析和风险预判分别被14%和13%的CAE列为未来三年至五年内对内部审计影响最大的创新方向。

人才与资源模式

• 技能短缺：内部审计部门面临技能短缺的挑战，尤其是数据分析和新技术应用方面。这是影响其影响力的主要障碍之一。
• 替代资源模式：80%的内部审计部门使用替代资源模式（如外包和共源）来获取专业技能，以弥补内部资源的不足。这些模式有助于知识传递、预算灵活性和技能补充。
• 人才管道建设：加强人才管道建设是未来三年至五年的重要战略优先事项，内部审计需要成为吸引人才的平台，提升其在组织内的吸引力和职业发展机会。

合作与关系管理

• 内部审计需与业务部门建立更紧密的合作关系，识别关键业务风险和决策点，提供有价值的建议和洞察。
• 与业务部门的合作有助于内部审计从单纯的保障职能转向更主动的顾问角色。

文化评估与风险意识

• 仅约30%的内部审计部门进行文化评估，尽管这一比例在上升，但仍不足。文化评估有助于识别组织内部的风险，并支持战略实施。
• 仅50%的内部审计部门评估了网络安全风险，而大多数仅将不到10%的审计计划用于网络安全。网络安全已成为高管和董事会关注的焦点，因此内部审计需加强这方面的评估。

绩效指标（KPIs）

• 85%的内部审计部门使用KPIs，但多数仍依赖传统指标，如完成的审计项目和利益相关者满意度。KPIs应更新以更好地反映内部审计的目标，如成本节约和收入机会等。

报告方式

• 传统书面报告仍占主导地位，仅有8%的内部审计部门根据审计目标调整报告形式，14%在完成现场工作后一周内进行报告。报告需要更加动态、可视化，以提高沟通效率和影响力。

未来方向

• 内部审计的未来将更加敏捷、数据驱动和以价值创造为导向。内部审计需要拥抱新技术，提升报告方式，并更积极地参与组织的战略决策。
• 无论组织规模大小，内部审计都可以通过小步骤的创新来提升其影响力和作用。

结论

内部审计的影响力和作用正在增强，但要实现更大的价值，必须持续创新。创新不仅包括技术的应用，还涉及流程优化、人才管理、风险评估和报告方式的改进。报告指出，虽然高级数据分析、RPA、敏捷方法等正在成为内部审计的重要工具，但其使用仍处于初级阶段，未来仍有很大发展空间。内部审计应积极拥抱这些创新，以更好地支持组织的战略目标和风险管理需求。