EBA欧洲银行-Guidelines-on-disclosure-requirements-under-Part-Eight-of-Regulation-575-2013-28EBA-GL-2016-1129_HR_109页_2mb

Zahtjevi za objavu na temelju rijela osmog Uredbe (EU) br. 575/2013 – EBA/GL/2016/11

1. Obveze usklađenosti i izvješćivanja

• Ovaj dokument sadrži smjernice izdane na temelju Članka 16. stavka 3. Uredbe (EU) br. 1093/2010.
• Nadležna tijela i financijske institucije su dužni usklađiti se s ovim smjernicama, što uključuje izmjenu pravnog okvira ili nadzornih postupaka.
• Nadležna tijela moraju obavijestiti EBA o tome jesu li usklađena s ovim smjernicama ili zašto nisu do 04.10.2017. U slučaju izostanka, EBA smatra da su neusklađene.
• Obavijesti se dostavljaju na adresu compliance@eba.europa.eu koristeći ispunjeni obrazac dostupan na EBA-inoj internet stranici.
• Svaka promjena statusa usklađenosti također mora biti prijavljena EBA-u.

2. Predmet, područje primjene i definicije

Predmet

• Smjernice se odnose na zahtjeve za objavu iz dijela osmog Uredbe (EU) br. 575/2013 (Uredba o kapitalnim zahtjevima).
• Ne zamjenjuju postojeće zahtjeve za objavu navedene u provedbenim ili delegiranim uredbama.
• Uključuju smjernice o formatima, uputama i prezentaciji informacija.

Područje primjene

• Primjenjuju se na sve institucije koje su dužne usklađiti se s zahtjevima za objavu iz dijela osmog Uredbe, osim ako je drukčije određeno.
• Uključuju institucije koje su utvrđene kao:
  • Globalno systemski važne institucije (GSV) prema Delegiranoj uredbi (EU) br. 1222/2014 i njezinih izmjena;
  • Ostale systemski važne institucije (OSV) prema Smjernicama EBA-e 2014/10.

Definicije

• Kvalitativne informacije: Informacije koje se navode u tablicama.
• Kvantitativne informacije: Informacije koje se navode u obrazcima.
• Materijalno značajne informacije: Informacije koje mogu utjecati na odluke sudionika tržišta.
• Zaštićene informacije: Informacije koje ne smiju biti javno dostupne.
• Povjerljive informacije: Informacije koje mogu biti zaštićene ili povjerljive.

3. Provedba

Datum primjene

• Smjernice su u trajnom djelovanju od 31. prosinca 2017.

Izmjene

• Smjernice EBA-e 2014/14 su preinačene:
  • Glava V. stavak 18.
  • Glava VII.

4. Smjernice o zahtjevima za objavu na temelju rijela osmog Uredbe (EU) br. 575/2013

4.1 Zahtjevi za objavu, upute i formati

• Smjernice ne zamjenjuju postojeće zahtjeve za objavu.
• Upute se navode u tablicama i obrazcima, a formati su promjenjivi ili nepromjenjivi.
• Ako je format nepromjenjiv, institucije moraju ispunjavati polja prema uputama, ali mogu izbrisati redak/stupac ako informacije nisu materijalno značajne.
• Ako je format promjenjiv, institucije mogu koristiti drugi format, ali moraju osigurati istu razinu granularnosti i usporedivosti.
• U svakom slučaju, mora biti priložen opis informacija i razlozi za svaku značajnu promjenu.

4.2 Opći zahtjevi za objave

• Informacije koje se objavljuju trebaju biti jasne, smislene, dosljedne i usporedive.
• Obaveza objave se odnosi na sve institucije koje su dužne usklađiti se s dijelom osmog Uredbe.
• Informacije koje se objavljuju trebaju omogućiti korisnicima razumijevanje profila rizika i strategije institucije.

4.3 Ciljevi i politike upravljanja rizikom

• Informacije o ciljevima i politikama upravljanja rizikom moraju pokriti sve vrste rizika i poslovne linije, uključujući nove proizvode i tržišta.
• Objave moraju sadržavati detaljne informacije o procesima upravljanja rizikom i strategijama.

4.4 Informacije koje nisu materijalno značajne, zaštićene ili povjerljive

• Uključuju smjernice o materijalnoj značajnosti, zaštićenosti i povjerljivosti.
• Informacije koje se ne smatraju materijalno značajnim, zaštićenim ili povjerljivim mogu se objaviti bez ograničenja, ali moraju biti usporedive i dosljedne.

4.5 Lokacija objave i označavanje

• Informacije se moraju objaviti na jednom mediju ili lokaciji.
• U slučaju da se informacije objavljuju na više medija, moraju biti jasno označene.
• Označavanje uključuje:
  • Naslov i broj zahtjeva za objavu;
  • Puni naziv dokumenta;
  • Mrežnu poveznicu, ako je potrebno;
  • Stranicu i broj stavka dokumenta.

4.6 Rokovi i učestalost objava

• Informacije se moraju objaviti prema datumu objave financijskog izvještaja.
• Učestalost objava može biti češća od jedne godišnje za određene institucije.
• Kriteriji za češću objavu uključuju:
  • Povijesni pravila za usklađenost;
  • Veličinu konsolidirane imovine;
  • Učestalost izloženosti riziku;
  • Utvrđivanje kao GSV ili OSV.
• Informacije koje se objavljuju češće od jedne godišnje uključuju:
  • Regulatorni kapital i odgovarajuće stope;
  • Informacije o izloženosti riziku;
  • Omjer financijske poluge.

Ključne informacije

• Smjernice se odnose na zahtjeve za objavu iz dijela osmog Uredbe o kapitalnim zahtjevima.
• Nadležna tijela i institucije su dužni usklađiti se s ovim smjernicama.
• Obaveza objave se odnosi na sve institucije koje su u području primjene, osim ako je drukčije određeno.
• Informacije koje se objavljuju moraju biti dosljedne, usporedive i jasne.
• Učestalost objava može biti češća od jedne godišnje za određene institucije.
• Informacije se moraju objaviti u pravilnom formatu, uz prilagođene upute.